模拟题001-004：限售股、股权激励、股利的个人所得税及股权分置改革相关

wun02 · 发表于 2011-7-25 15:16:31

本帖最后由 wun02 于 2011-7-25 15:36 编辑

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财税〔2010〕70号第三条第（五）项

（五）在证券机构技术和制度准备完成后形成的限售股，自股票上市首日至解禁日期间发生送、转、缩股的，证券登记结算公司应依据送、转、缩股比例对限售股成本原值进行调整；而对于其他权益分派的情形（如现金分红、配股等），不对限售股的成本原值进行调整。

另外，个人转让限售股纳税从2010年1月1日起，不会被追缴，貌似紫金矿业的股东有个实际案例，在法律出台前转让。

kiki3163 · 发表于 2011-7-25 16:41:39

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按[2010]70号的意思，第三题中的送股应该是要调整限售股成本的。

wun02 · 发表于 2011-7-25 16:44:26

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你说第4题吧？里面只有配股，没有送股。

kiki3163 · 发表于 2011-7-25 16:53:23

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哦。。是看错了。。。对于第三题的解法还是没太看懂，后面的（20+30）*0.1中的30是指什么？

chaige · 发表于 2011-7-25 17:30:55

楼主你太牛了加油！！！

茶山牛牛 · 发表于 2011-7-25 21:23:19

1、A上市公司股权激励时授予高管甲400万股，甲的购买价格为每股5元，过户日股票收盘价10元；该批股票首次解禁时甲仍为公司高管，解禁日股票收盘价15元。解禁当月，甲的股权激励应纳税所得额为（C）

A. 500万 B. 750万 C.2000万 D.4000万 E 6000

2、B上市公司因股权分置改革，2008年12月28日大股东豁免债务2000万元；2009年8月30大股东又豁免债务3000万元。【ACDE】

A. 2008年增加营业外收入2000万元
B. 2009年增加营业外收入3000万元
C.2009年增加资本公积3000万元
D.2008年因此增加所得税500万元
E.2009年因此增加所得税750万元

3、C上市公司2010年派发现金股利每10股2元，每10股送3股。此外，由于股权分置改革的承诺，大股东额外支付了每10股1元的补偿性股利。【D】
A. 个人投资者原持有C公司100万股，账户增加28.5万现金；
B. 个人投资者原持有C公司100万股，账户增加27万现金；
C. 个人投资者原持有C公司100万股，账户增加25万现金；
D. 个人投资者原持有C公司100万股，账户增加24万现金；

4、某投资者乙持有上市公司D限售股200万股，成本每股5元，2009年10月乙转让了100万股，转让收入2000万元；2010年5月，剩余股票仍在限售期间，D进行了配股，每10股配3股，配股价格为6元，乙配了30万股；2011年1月，乙出售了100万股，转让收入1000万元。乙自2009年1月起合计支付的个人所得税为：【E】

A.100万
B.300万
C. 400万
D.95.38万
E.395.38万

sansiro · 发表于 2011-7-25 21:46:52

算是经典一题。

wym45 · 发表于 2011-7-26 01:57:09

本帖最后由 wym45 于 2011-7-26 02:13 编辑

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题目很好!学习了!
不过我觉得这里第1题,解禁的概念值得商榷。你可能指解除限售。但股票期权的解禁应该指从授权日开始达到解禁条件分批解禁的概念.

还有,第4题,第一次卖的100万股,是在2009年1月以后,为何不算个人所得税?

谢谢!

flame321 · 发表于 2011-7-26 12:54:57

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第一题按工资、薪金所得纳税吗？

flame321 · 发表于 2011-7-26 13:03:33

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弱弱的问下，限售股限售期内送股、转增、配股的新增股份是限售股吗

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