关于禁售股解禁，个人股东缴纳个人所得税的简单计算题

haizhong

回复 17# forest.lin


     盈余公积转赠产生的股息红利个人所得减半

   不是限售股个人所得减半

haizhong

回复 5# htscNO.1帅哥


  请教:

1、无形资产的摊销调整: 是确定6个月还是1个月.根据题干, 7月入股,而无形资产在8月份卖出，卖出后还确认其公允值与帐面值摊销差额是否有明确的依据；
2、无形资产的逆流交易：1000-1000/10*4/12=975，因为无形资产出售后至年底已经计提4个月的摊销额

htscNO.1帅哥

回复 32# haizhong


    汗，我知道我算错了，我思考一下

无言

谢谢版主给19楼的鼓励呀。顶顶－－－

无言

请问27楼，你的延伸解答有问题吗！！！

htscNO.1帅哥

回复 28# forest.lin


    按照规定的字面理解，确实存在避税的漏洞，实际操作中暂时不知道，这个规定太新了

fucker

请问公司发送股票股利时，如何代扣代缴个人所得税？

forest.lin

回复 37# fucker


    你可以查查派发红股股利的上市公司一定会做一些现金分红,这些现金分红就是用于缴税的,这是一个董秘给我讲的

    另外,红股股利应该不享受所得税减半征收的优惠

    延伸答案稍后提供,我发现一些错误,正在调整

forest.lin

回复 35# 无言

延伸问题的解答(不一定正确):

1、初始持股：100万元*0.8=80万股（折股）
2、限售解除时持股数：80万股*2=160万股；注：此处不用考虑红股分配需要交纳个人所得税的问题，应为该部分资金不是由甲直接缴纳的，而是上市公司代扣代缴的，实际操作中，上市公司都会做一些现金分红用于缴税
3、减持所得的计税基础：160万股*6元/股=960万元；注：这里出题的时候，我做错了，我用了两次转增后的持股数减持作为纳税基础，经过各位指点发现了限售期后增加的孳息不交税的问题。
4、减持所得的成本=100万元（原始投资）+960万元*（0.1%+0.2%）= 2.88万元（考点，印花税单向征收，是向卖方征收）
5、征收所得税=（960万元-100万元-2.88万元）*20%=171.424万元（证券公司代扣代缴）
6、甲净收入=320万股（减持时持股数）*6元（减持价格）-5.76万元（全部印花税和手续费）-171.424万元（限售股减持个人所得税）=1742.816万元

答案与之前给出的题目不太一致，主要是当时理解不深入，欢迎各位查漏补缺，谢谢！

forest.lin

回复 37# fucker


    我查到了代扣代缴的要求了:
《国家税务总局关于加强个人股东账户资金利息所得个人所得税征收管理工作的通知》（国税函[1999]697号）规定：个人从证券公司股东账户取得的利息所得，应按照个人所得税法规定的“利息、股息、红利所得”应税项目缴纳个人所得税，税款由其开立股东账户的证券公司代扣代缴，征收管理工作由地方税务局负责。