关于递延所得税，以下说法正确的是

mq82zhou · 发表于 2010-12-21 22:38:52

只有D对
A错，特殊情况不确认未资产
B错，很明显了
C错，差异有永久性差异的，不是都是暂时性差异
D对

资产账面价值小于其计税基础

负债账面价值大于其计税基础

资产账面价值大于其计税基础

负债账面价值小于其计税基础

产生

可抵扣暂时性差异

应纳税暂时性差异

产生

特殊情况不确认递延所得税资产

确认递延所得税资产

计入商誉

计入资本公积

计入所得税费用

特殊情况不确认递延所得税负债

确认递延所得税负债

计入商誉

计入资本公积

计入所得税费用

DASHAN7601 · 发表于 2010-12-23 19:35:26

个人觉得CD正确。
至于D,因为所得税费用=当期所得税费用+递延所得税费用，尽管如可供出售金融资产形成的递延所得税负债不计入递延所得税费用，但所有计入递延所得税费用的都进入所得税费用。

再次高考 · 发表于 2012-9-30 10:25:13

C对的，根据《准则讲解2010》230页：暂时性差异是指资产、负债的账面价值与其计税基础不同产生的差额。由于资产、负债的账面价值与其计税基础不同，产生了在未来收回资产或清偿负债的期间内，应纳税所得额增加或减少并导致未来期间应交所得税增加或减少的情况，形成企业的递延所得税资产和递延所得税负债。
应予说明的是，资产负债表债务法下，仅确认暂时性差异的所得税影响，原按照利润表下纳税影响会计法核算的永久性差异，因从资产负债表角度考虑，不会产生资产、负债的账面价值与其计税基础的差异，即不形成暂时性差异，对企业在未来期间计税没有影响，不产生递延所得税。

tzhang99 · 发表于 2012-9-30 22:56:37

只有 C正确

finantree · 发表于 2012-10-1 12:09:13

7、12说的对吧，利润表中的所得税费用包括两部分：当期所得税和递延所得税。轻1里说过这个问题，这里的递延所得税已经不包括计入所有者权益的交易或事项及企业合并对应商誉的所得税影响了。。。

		自动登录	找回密码
密码			快速注册

[历年真题分析] 关于递延所得税，以下说法正确的是