两道真题讨论

cheerup2008

1:发行障碍问题，如年检被罚1万，工商认定不重大

2: 06，07，原始报表与申报报表差异大，，08年无，是否发行长障碍

dsy2008

回复 1# cheerup2008

1. 已经被罚，就是重大，工商的认定应该是无效的；
2. 06 07的差异大，只要能解释，并且披露差异调节表，应该没有问题。

yumeng19810101

1 工商认定不重大，就不是上市障碍

2 会计报表差异重大不行。至少说明滥用会计政策或会计估计，或会计不规范

cheerup2008

我觉得楼上大姐确实事务判断能力强,今年刚研究了下,工商认定不重大就是不重大,不构成障碍,差异重大并不是不行,如果能合理解释就可以,但如果明显一看就是滥用差错等的,一定不行

yumeng19810101

因为年检被罚款1万，该事项是由工商部门作出的，是否重大，当然由该部门来认定。

报表差异重大，如果题干未告知是由于会计准则等合理原因导致的差异，就不认为是可以解释。如果可以合理解释，是需要在题干里明确的，这是我个人应试的经验。不知对否，欢迎探讨！

dsy2008

如果不重大干吗处以行政处罚呢？既然实施了行政处罚，又自己说不重大，不合适吧

天空之城风之谷

案例
DYZ股份公司于2002年7月设立。申报报表与原始报表差异较大。
原始报表2004年至2006年存在未开具发票、未入账的现金销售收入1034万元、1489万元、2564万元，申报报表调账入账；
由于与该等销售收入相对应的营业成本在原始报表已经入账，且相应报告期内公司享受免税待遇，上述调整导致2004年至2006年申报报表比原始报表净利润增加1034万元、1489万元、2564万元。

好像是没过吧

cherryzhang7606

导致差异较大的原因很多, 没有明确规定差异大，就不行

hlzqjmq

第二十五条 发行人不得有下列情形：
（一） 最近36个月内未经法定机关核准，擅自公开或者变相公开发行过证券；或者有关违法行为虽然发生在36个月前，但目前仍处于持续状态；
（二） 最近36个月内违反工商、税收、土地、环保、海关以及其他法律、行政法规，受到行政处罚，且情节严重；
（三） 最近36个月内曾向中国证监会提出发行申请，但报送的发行申请文件有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏；或者不符合发行条件以欺骗手段骗取发行核准；或者以不正当手段干扰中国证监会及其发行审核委员会审核工作；或者伪造、变造发行人或其董事、监事、高级管理人员的签字、盖章；
（四） 本次报送的发行申请文件有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏；
（五） 涉嫌犯罪被司法机关立案侦查，尚未有明确结论意见；
（六） 严重损害投资者合法权益和社会公共利益的其他情形。
   虽然处罚，但不严重， 且情节严重；
   所以不是障碍

rainiefield

06，07，原始报表与申报报表差异大，，08年无，是否发行长障碍

把06、07年抛掉不就得了