关于递延所得税，以下说法正确的是

钝钠 · 发表于 2010-11-29 13:09:22

本帖最后由 COSCO 于 2010-12-2 23:48 编辑

A.资产的帐面价值大于计税基础时形成递延所得税负债，
B.负债的帐面价值小于计税基础的时候形成递延所得税资产
C.资产负债表上资产和负债的帐面价值和计税基础的差异都是暂时性差异
D.当期的所得税和递延所得税费用都记入当期的所得税费用

09年真题，感觉答案是ACD,对cD有点那不准

s125y · 发表于 2010-11-29 13:45:22

资产的账面价值大于计税基础形成应纳税暂时性差异，但不是所有的应纳税暂时性差异都确认递延所得税资产。

我心飞扬 · 发表于 2010-11-29 15:37:02

只有A正确。

oshistone · 发表于 2010-11-29 15:49:12

只有C正确吧。
资产的帐面价值大于计税基础时，会形成应纳税暂时性差异，但不一定确认为递延所得税负债。

bhtotti · 发表于 2010-11-29 15:51:32

我选C。
并不是所有暂时性差异都会形成递延资产或负债的，某些递延所得税费用应当冲减资本公积。
所有的差异都是暂时的，因为资产和负债都是有期限的，到期后归零。

HUAGL · 发表于 2010-11-29 16:00:30

晕啊，递延所得说头晕啊

zenithlh · 发表于 2010-11-29 16:19:19

cd,看定义，所得税费用包括当期所得税和递延所得税费用

bhtotti · 发表于 2010-11-29 16:34:34

回复 7# zenithlh

可供出售金融资产的递延所得税负债应该冲减资本公积吧？

chierbuxi · 发表于 2010-11-29 16:40:08

选c，
A错，形成应纳税暂时性差异，但不一定确认递延所得税负债；
B错，非常明显；
D错，可供出售金融资产形成的递延所得税负债不计入所得税费用。

chierbuxi · 发表于 2010-11-29 16:40:13

选c，
A错，形成应纳税暂时性差异，但不一定确认递延所得税负债；
B错，非常明显；
D错，可供出售金融资产形成的递延所得税负债不计入所得税费用。

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