关于所得税费用的公式

rainiefield

所得税费用=当期所得税+递延所得税
              =当期所得税+（期末递延所得税负债-期初额）-（期末递延所得税资产-期初额）

上面这个公式是《会计准则讲解2008》P278的，是不是不准确呢？因为有直接计入资本公积的递延所得税是不影响所得税费用的。
是不是说上面的公示括号的差额要扣除这部分直接计入资本公积的影响？

王军

所得税费用=当期应缴所得税+递延所得税费用
递延所得税费用= 递延所得税资产的减少+递延所得税负债的增加+税率变化引起
进资本公积的不在资产里，所以不影响费用

rainiefield

回复 2# 王军


    比如由于可供出售的金融资产公允价值变化引起的递延所得税负债的情况

借：其他资本公积
贷：递延所得税负债

引起了递延所得税负债的变化，但是不应当影响所得税费用。
这样的话，您公式的递延所得税负债的增加怎么理解呢，是不是应该扣除上面影响的递延所得税负债的金额呢？

warwickqiang

暮然回首，发现军总换头像了

投行

与直接计入所有者权益的交易或事项有关的当期所得税和递延所得税，应当计入所有者权益，不包括在计入当期损益的所得税费用中。