请大家算算哪个选项？

ldgcitics_ibd · 发表于 2010-12-6 11:33:51

A、B公司均为一般纳税企业，增值税率17%；A公司销售给B公司一批库存商品，应收账款为含税价款600万元，款项尚未收到。到期时B公司无法按合同规定偿还债务，经双方协商，A公司同意B公司用存货抵偿该项债务，该产品公允价值500万元（不含增值税），增值税85万元，成本300万元，假设A公司为该应收账款计提了100万元的坏账准备。则A公司冲减资产减值损失的金额是( )万元。

A.0
B.85
C.100
D.15

warwickqiang · 发表于 2010-12-6 11:39:30

冲100吧，你应收才498，收到的存货500呢

benjohnson3 · 发表于 2010-12-6 11:51:55

B:85 500-585=85

newbridgefw · 发表于 2010-12-6 11:52:35

应收513，减值后账面值是413，收回500，冲87？没有答案

ttzzjj123 · 发表于 2010-12-6 13:50:50

0,应该是选择a

vysezhou · 发表于 2010-12-6 14:18:10

本帖最后由 vysezhou 于 2010-12-6 14:19 编辑

该笔应收都等同于收回了，对该笔应收的坏账准备肯定要相应注销的，冲100是没问题的，这里考的是多冲了的怎么办，贷记85的资产减值损失就行了。

cathleenzhang · 发表于 2010-12-6 14:21:26

回复 6# vysezhou

同意三楼的答案

jackcheng0909 · 发表于 2010-12-6 14:24:35

同意0。坏账准备转回，差异计入营业外收支。不会走资产减值损失科目。

武裆大弟子 · 发表于 2010-12-6 14:48:06

第一步：
DR: 坏账准备 85
CR: 资产减值损失 85

第二步：
DR: 存货 500
增值税进项 85
坏账准备 15
CR:应收账款 600

liyong0811 · 发表于 2010-12-6 14:54:52

85. DR.存货                      500
      应交税费-应交VAT（进项税额） 85
      AR-BAD DEBIT                   100
      CR.AR                               600
         资产减值损失             85

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