关于公司债券的一个问题

ableg · 发表于 2010-12-8 22:44:38

本次发行后累计公司债券余额不超过最近一期末净资产额的百分之四十。这里的净资产包括少数股东权益吗，企业债券是不包括的。

rainiefield · 发表于 2010-12-8 23:00:55

不包括少数股东权益

zenith209 · 发表于 2010-12-8 23:04:44

请问有没有法律法规啊？
这么肯定？

rainiefield · 发表于 2010-12-8 23:26:54

3、公司债券财务指标计算口径
（1）最近一期不强制审计；
（2）发行条件中涉及的可分配利润、净资产，以合并报表口径计算，并扣除少数股东权益、损益；
（3）子公司的债券余额按母公司持股比例计算，计入发行人的累计债券余额；
（4）累计债券余额以账面余额（而非债券面值）计算，企业债应纳入计算口径，短融不需要纳入计算；
（5）确保在董事会、股东大会、发行这三个时间节点上，公司累计债券余额（含本次发行量）占净资产比重不超过40%；
（6）期末未分配利润为负数的公司，不能发行公司债券。

保代培训里面讲的，另外在证监会的《保荐业务通讯》第三期也讲了这个问题

ableg · 发表于 2010-12-8 23:32:40

ls实力太强劲了，也参加今年考试？

rainiefield · 发表于 2010-12-8 23:59:19

是啊，我也是碰巧知道这个问题，好多东西还是一头雾水，自己准备考试的时间不长，而且容易忘，郁闷得很

wzj2008 · 发表于 2010-12-9 11:02:20

超级佩服，钻研学问到如此地步，楼上今年必过。

lainhados · 发表于 2010-12-9 11:31:11

从网上找的3期及2期保荐业务通讯，1期的没有搜到，还没有鉴别真假优劣。

luopu · 发表于 2010-12-9 17:31:04

回复 4# rainiefield

不强制审计是什么意思？按说必须审计啊。

（四）公司最近一期末经审计的净资产额应符合法律、行政法规和中国证监会的有关规定；

tony66888 · 发表于 2010-12-9 19:34:17

《保荐业务通讯》第一期，本人也找了很久没有找到，不过据说第一期偏于理论讨论，实务较少，基本没有太大价值。第三期值得一读。

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