非货币性资产交换

allenleo · 发表于 2010-12-9 11:23:15

转一个题
甲公司以一台设备换入乙公司的一批商品，设备的账面原价为600 000元，已提折旧300 000元，已提减值准备20 000元，其公允价值为300 000元；乙公司商品的账面成本为180 000元，公允价值（计税价格）为200 000元，增值税税率为17%，乙公司另向甲公司支付补价66 000元。该非货币性资产交换具有商业实质，且不考虑其它税费，则甲公司换入商品的入账价值为：
A.251 000元　　　　
B.200 000元
C.234 000元　　　　
D.300 000元

warwickqiang · 发表于 2010-12-9 11:26:18

B？
300000-200000*17%-66000

allenleo · 发表于 2010-12-9 11:36:56

点解不是：300000*1.17-200000*17%-66000

haizhong · 发表于 2010-12-9 11:39:27

3#楼回答应该正确

benjohnson3 · 发表于 2010-12-9 11:45:42

B
甲：
Dr 存货  200000
Dr Cash 66000
Dr 增值税 34000
Cr  设备    280000
Cr  营业外收入 20000

乙：
Dr 设备 300000
Cr 销售收入  200000
Cr 增值税 340000
Cr cash    660000
Dr COGS 180000
Cr 存货 180000

王军 · 发表于 2010-12-9 12:01:07

DR 就是传说中的借吧，这些知识点，几天不看就忘了，专门看又没时间，通过网上小题提醒，保持记忆，太好了

allenleo · 发表于 2010-12-9 12:03:14

回复 5# benjohnson3

点解设备300000就没有增值税？

benjohnson3 · 发表于 2010-12-9 12:11:04

回复 benjohnson3

点解设备300000就没有增值税？
allenleo 发表于 2010-12-9 12:03

感觉设备算自用的，增值税就不能转嫁给别人了

allenleo · 发表于 2010-12-9 12:57:36

那么，自用的设备出售也不交税么？

oshistone · 发表于 2010-12-9 12:58:25

回复 3# allenleo

个人认为要区分该商品是生产用还是消费用，如果是用于建造房屋什么的，应该就不应该减20000*17%这一项了吧？

		自动登录	找回密码
密码			快速注册

[模拟出题] 非货币性资产交换

评分

评分

浏览过的版块