非货币性交换

王军 · 发表于 2010-12-9 13:48:53

甲公司以一台设备换入乙公司的一批库存商品与无形资产，由于设备，无形资产与商品的公允价值都无法测算，设备的账面原价为600 000元，已提折旧300 000元，已提减值准备20 000元；乙公司库存商品的账面成本为180 000元，增值税税率为17%，乙公司另向甲公司支付补价66 000元。无形资产的账面价值200万，该非货币性资产交换具有商业实质，，则乙公司换入商品的入账价值为：

touhangzhang · 发表于 2010-12-9 13:59:01

180000*1.17+66000+2000000

benjohnson3 · 发表于 2010-12-9 13:59:24

题目不会这么出的
一般来讲，如果换入资产和换出资产的公允价值都不可能可靠计量时，该项非货币性资产交换通常不具有商业实质。。。。

benjohnson3 · 发表于 2010-12-9 14:03:59

本帖最后由 benjohnson3 于 2010-12-9 15:42 编辑

不具有商业实质的情况下：
换出资产账面价值：（60-30-2） ---“1”
换入资产占比：
库存商品：18*1.17/(18+200) ----“2”
无形资产：200/(18+200) ---- “3”

计入值：
商品： “2”*（“1”-6.6）
无形资产： “3”*（“1”-6.6）

这算的是甲公司。。
自己的税自己交，不进成本

王军 · 发表于 2010-12-9 14:06:12

本帖最后由王军于 2010-12-9 14:08 编辑

理论：不计算损益的有两种情况：一，不具有商业实质，二，公允价值都不可计算，不是只有不具有商业实质的才不计算非货币性交换的损益
本题答案=180000*1.17+66000+2000000X1.05--1000X1.17

rainiefield · 发表于 2010-12-9 14:17:17

理论：不计算损益的有两种情况：一，不具有商业实质，二，公允价值都不可计算，不是只有不具有商业实质的 ...
王军发表于 2010-12-9 14:06

里面的营业税是不是不应该算进去牙？

benjohnson3 · 发表于 2010-12-9 14:20:19

里面的营业税是不是不应该算进去牙？
rainiefield 发表于 2010-12-9 14:17

换出固定资产、无形资产视同转让应交纳的营业税

oshistone · 发表于 2010-12-9 14:24:02

本帖最后由 oshistone 于 2010-12-9 14:29 编辑

回复 5# 王军

换入资产相关的才计入，换出资产相关的应是进当期损益。

我上面错了，确实是要计入，只要是支出的都要计入，不论是为换入还是换出，因为不确认损益。

rainiefield · 发表于 2010-12-9 14:29:49

本帖最后由 rainiefield 于 2010-12-9 14:36 编辑

又查了一遍，确实不计入的，另外公式的最后减去的那个金额计算有问题吧

还有，增值税会不会要按组成计税价格核算呢？

touhangzhang · 发表于 2010-12-9 14:30:09

理论：不计算损益的有两种情况：一，不具有商业实质，二，公允价值都不可计算，不是只有不具有商业实质的 ...
王军发表于 2010-12-9 14:06

我不太明白后面那个 -1000*1.17是什么意思？

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