3-5 公司债券发行条件

taxiang

恳请大家对题目多提宝贵意见，共同学习进步！


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aiwasg

A、不构成。最近3年年均可分配利润大于年利息480万
B、不构成，不超过净资产规模的40%，给定条件混淆思维。而且内容明显错误，未分配利润如何被冻结，被冻结的只能是资产，未分配利润可能并不是现金。
C、不构成，公司债没有对现任董监高12个月受公开谴责设定条件
D、不构成，公司债对现任高管没有要求
E、构成，公司最近36个月内存在重大违规行为。

xxgyhy

都不构成吧，违规担保不算重大违规行为。

zguoqing

E不选，重大违法行为不包括E。

kinese

E 应该要选，但原因应该是 内控 有缺陷

圆圆

疑，楼主没有公布答案啊！
应该都不构成障碍。
有争议的E选项，违规对外担保，应该不属于重大违法行为。
公司债也无审计意见类型的要求。

syh1523

第七条 发行公司债券，应当符合下列规定：
　　（一）公司的生产经营符合法律、行政法规和公司章程的规定，符合国家产业政策；
　　（二） 公司内部控制制度健全，内部控制制度的完整性、合理性、有效性不存在重大缺陷；
　　（三）经资信评级机构评级，债券信用级别良好；
　　（四） 公司最近一期末经审计的净资产额应符合法律、行政法规和中国证监会的有关规定；
　　（五） 最近三个会计年度实现的年均可分配利润不少于公司债券一年的利息；
　　（六） 本次发行后累计公司债券余额不超过最近一期末净资产额的百分之四十；金融类公司的累计公司债券余额按金融企业的有关规定计算。
　　第八条 存在下列情形之一的，不得发行公司债券：
　　（一） 最近三十六月内公司财务会计文件存在虚假记载，或公司存在其他重大违法行为；
　　（二） 本次发行申请文件存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏；
　　（三）对已发行的公司债券或者其他债务有违约或者迟延支付本息的事实，仍处于继续状态；
　　（四） 严重损害投资者合法权益和社会公共利益的其他情形。

箭在弦上

这种题目有真题的感觉，而这种感觉让我现在仍心有余悸！！
A没有争议；CD虽然让人感觉很不舒服，很别扭，但是死扣法规，应该是对的；
B我觉得应该有问题，刚好处于净资产40%的临界点，被冻结的资产应该是不能结算的，所以认为不满足40%的说法；
E我觉得肯定是障碍，一是对外违规担保；二是保留意见的审计报告，在保留意见的情况下，如何确定该年度的财务数据呢，继而又如何确定三年可分配收入的均值呢！
仅供参考！！