关于同一控制下相同或类似业务重组计算口径不一致的问题

erinflora125

保代培训笔记对同一公司控制权人下相同、类似或相关业务重组有关问题时提到“（1）被重组方重组前一会计年度与拟发行主体存在交易的，营业收入和利润总额不扣除”，但是发行与承销手册里要求“资产总额、营业收入或利润总额按照扣除后的口径计算”，究竟以哪个为准？

warwickqiang

我的话就按书上来，法规上也是扣除的。

rainiefield

lz看错了吧，应该是非同一控制的不扣除吧

zguoqing

当然是看审核手册里来了，培训讲义的效力有限啊，内部资料。呵呵

erinflora125

回复 3# rainiefield


    3、        非同一控制下重组的相关问题。三个测试指标：重组前一年末的资产总额、重组前一年的收入总额、重组前一年的利润总额。具体分为两类：
（1）        发行人收购非同一控制下相同、相似产品或者同一产业链的上下游的企业或资产：
i.        三个测试指标任何一个超过100%，运营36个月
ii.        三个测试指标在50-100%之间，运营24个月
iii.        三个测试指标在20-50%之间，运营1个会计年度
iv.        三个测试指标均小于20%，不受影响。
（2）        发行人收购非同一控制下非相关行业企业或资产，CSRC担心发行人捆绑上市，后续管理困难：
i.        三个测试指标任何一个超过50%，运营36个月
ii.        三个测试指标在20-50%之间，运营24个月
iii.        三个测试指标小于20%，不受影响
4、        同一控制下的合并
（1）        如果是收购股权，3年3张报表都并进来。
（2）        收购资产，如果构成业务，仍然要把经营业绩纳入发行人合并报表范围；如果涉及资产出售的报表剥离的，应符合配比原则，纳入到申报报表范围（参照证监会以往颁布的剥离报表指引）。
（3）        如果仅仅是相关人员团队转移到上市主体（例如：上市主体把集团的销售团队全部吸纳进来），不符合收购业务的定义，但是也要将纳入人员团队对上市主体的影响编制备考报表，将业绩情况披露给投资者。
5、        指标计算口径
（1）        被重组方重组前一会计年度与拟发行主体存在交易的，营业收入和利润总额不扣除；
（2）        发行申请前12个月内发生多次重组行为的，对资产总额或营业收入或利润总额的影响应累计计算

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好像没指名是说非同一控制的，难道我看的这个版本记录不全。。。？