[已解决]拟上市企业虚构交易背景，获取银行贷款，如何处理

金陵一粟-1

各位前辈大佬，求教如题疑惑：
为规避银行对借款用途的监管，拟上市企业虚构关联交易背景，获取银行贷款。银行也清楚企业是虚构交易。并且银行将借款直接打到拟上市公司的关联方账户，然后很短时间内关联方将该笔钱转入拟上市公司账户，因此不存在资金占用的问题。
求问，该如何处理？是否在招股书披露？有无类似案例？

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liuyancufe

2015-7-30 16:02:46

1、企业的该种行为属于过桥贷款，很多地方的银行都有这种要求，目的是指定贷款用途，实际上也都知道就是过个账；
2、实务操作中，这种行为肯定不规范，需要关注量是否过大，是否在逐渐减少和规范，是不是会对财务造成较大影响；
3、作为关联方资金往来，在招股书中一定要如实完整的披露；
4、存在该种行为，需要进一步关注企业是否确实存在虚构采购、虚构销售，最后虚构收入和利润的情形，建议从银行流水仔细核对，将过桥贷款的扣除之后，看剩余的采购是否和账面记录存在较大差异。
综上，从实质重于形式的角度出发，如果有充分的证据证明该行为只是过桥贷款，不存在其他虚构收入虚构利润的情形，个人认为只要如实完整的披露关联方资金往来，不会构成实质性障碍，但在辅导的过程中，建议企业减少和逐步规范。

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fushengbin

这个只能自己看着办吧。对收入有影响么？

王家小七

IPO,新三版规范要求不同， 如果就这点事，应该没什么大问题，券商会帮你搞定的

金陵一粟-1

fushengbin 发表于 2015-7-22 11:03
这个只能自己看着办吧。对收入有影响么？

对收入没影响。开始我们是没有披露的，觉得没什么。但是证监局辅导验收的时候发现了，说是关联方资金往来披露不充分……

hongren

判断依据是该虚构交易，应业收入总额占比、利润总额占比分别是多大？如果造成实质性影响，券商也不会来承担这个风险吧

金陵一粟-1

hongren 发表于 2015-7-27 10:31
判断依据是该虚构交易，应业收入总额占比、利润总额占比分别是多大？如果造成实质性影响，券商也不会来承担 ...

这些虚构的交易没有入账，仅仅是为了获取银行贷款虚构的

Mr_tragedy

不成熟的几点看法，仅供参考啊：
1、虚构交易进行贷款，这事儿本身性质不太好，这个行为一定要终止，并且在报材料前要体现出已经终止了一段时间
2、财务上看是构成了关联方借款，这个肯定得披露
3、如果可能的话，最好马上找一笔钱，归还关联方借款，再解除银行借款合同，然后再从银行借款，款项直接打到公司账户上，这样相当于把之前不合规的问题给解决了

liuyancufe

1、企业的该种行为属于过桥贷款，很多地方的银行都有这种要求，目的是指定贷款用途，实际上也都知道就是过个账；
2、实务操作中，这种行为肯定不规范，需要关注量是否过大，是否在逐渐减少和规范，是不是会对财务造成较大影响；
3、作为关联方资金往来，在招股书中一定要如实完整的披露；
4、存在该种行为，需要进一步关注企业是否确实存在虚构采购、虚构销售，最后虚构收入和利润的情形，建议从银行流水仔细核对，将过桥贷款的扣除之后，看剩余的采购是否和账面记录存在较大差异。
综上，从实质重于形式的角度出发，如果有充分的证据证明该行为只是过桥贷款，不存在其他虚构收入虚构利润的情形，个人认为只要如实完整的披露关联方资金往来，不会构成实质性障碍，但在辅导的过程中，建议企业减少和逐步规范。

金陵一粟-1

liuyancufe 发表于 2015-7-30 16:02
1、企业的该种行为属于过桥贷款，很多地方的银行都有这种要求，目的是指定贷款用途，实际上也都知道就是过个 ...

感谢您的回答，很全面。那您觉得在招股书哪个章节披露比较好呢

liuyancufe

金陵一粟-1 发表于 2015-7-30 16:39
感谢您的回答，很全面。那您觉得在招股书哪个章节披露比较好呢

如果是虚构的关联交易的话，在关联交易与同业竞争章节披露吧，充分披露，降低风险