无形资产

haizhong · 发表于 2010-12-22 18:40:35

1.会计上使用寿命不确定的无形资产产生的会税差异,应该确认递延所得税负债/资产,计入所得税费用()
2.内部开发形成的无形资产产生的会税差异,不应该确认递延所得税资产/负债()

草木灰 · 发表于 2010-12-22 19:16:41

1、对。摊销年限比例残值方法形成的暂时性差异，要确认递延所得税资产负债，计入所得税费用
2、对。这个差异不确认递延所得税资产/负债。

haizhong · 发表于 2010-12-22 19:23:18

1.使用寿命不确定的无形资产不摊销,只提减值(如有)
2.你的理由不充分

草木灰 · 发表于 2010-12-22 19:31:07

嗯？第一题的话，使用寿命不确定的因为不摊销只测减值而形成的差异确认递延所得税资产或负债没问题吧，可能我表述的有问题……第二题的话，似乎没什么好讲，这种差异就是不用确认，难道有其他规定？

haizhong · 发表于 2010-12-22 19:37:23

永久性差异,不确认.对否?

rainiefield · 发表于 2010-12-22 19:43:38

1.会计上使用寿命不确定的无形资产产生的会税差异,应该确认递延所得税负债/资产,计入所得税费用()
应该是使用寿命不确定的无形资产在后续计量过程中的会税差异,应该确认递延所得税负债/资产,计入所得税费用；要是初始计量的比如自己开发的差异，不计入
2.内部开发形成的无形资产产生的会税差异,不应该确认递延所得税资产/负债()
内部开发形成的无形资产初始计量产生的会税差异,不应该确认递延所得税资产/负债；后续计量比如减值、折旧产生的，应该确认

草木灰 · 发表于 2010-12-22 19:46:18

本帖最后由草木灰于 2010-12-22 19:50 编辑

新会计准则下，还提永久性差异么？实务中是这么叫吧？准则上和教材里都木有永久性差异这个术语出现了，就说这个差异不用确认递延所得税资产负债……我没接触过实务和老准则，⊙﹏⊙b汗

haizhong · 发表于 2010-12-22 19:49:43

是这个意思,题目不是很严谨

草木灰 · 发表于 2010-12-22 21:14:55

感谢楼主的分享和rainiefield的解答，俺对这块的认识清楚了，呵呵：）

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[模拟出题] 无形资产

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