上市公司主要股东或实际控制人无偿代为承担或缴纳税款及相应罚金、滞纳金的

sofine · 发表于 2011-1-8 12:09:29

如题，按照《上市公司执行企业会计准则监管问题解答》（2010年第一期，总第四期）解释，应该入企业所有者权益，实质类似主要控股股东或实际控制人对上市公司的捐赠，是否应该计营业外收入？若是营业外收入，这笔补税要交所得税吗？

wjhy2010 · 发表于 2011-1-8 12:16:46

应该计入资本公积吧，视同股东投入，这次考试不是有个题目就是这种情况嘛，大股东替企业把社保还是什么东西缴了。

newpenth · 发表于 2011-1-8 12:17:24

实质应视作大股东对上市公司的出资吧，+银行存款 -资本公积，不计营业外收入，不用交所得税，而应在股权转让时计入股权转让成本，按收入扣除成本后的收益计税吧。

sofine · 发表于 2011-1-8 13:27:25

若视为出资，貌似也不叫无偿，进入所有者权益，增加了所有股东权益，是不是可以理解为这控股股东或实际控制人无偿代企业补的这税最后是增加了所有股东的权益？
哎哎，糊涂了，感觉越推敲这考点越生疏

taleyin · 发表于 2011-1-8 13:52:36

如果是补税的话，应该不涉及再缴纳所得税了。如果是罚金的话，应该缴纳所得税。是否缴纳所得税和会计账务处理没有必然联系吧？

newpenth · 发表于 2011-1-8 14:14:28

回复 sofine 的帖子

是不是应该作如下分录？1、调整时
+所得税费用
-应交税费—应交所得税

2、补缴所得税时
+应交税费—应交所得税
-银行存款

3、大股东代缴时
+银行存款
-资本公积

所以这么看来，大股东无偿代缴所得税与企业自己的交税行为无关，实际上就是大股东出资而已。

sofine · 发表于 2011-1-8 14:19:37

回复 newpenth 的帖子

学习了，谢谢newpenth!

emar · 发表于 2011-5-26 16:59:16

大股东的捐赠进营业外收入
大股东帮忙交税进资本公积
确认么？两者有本质区别么？

orcapm · 发表于 2012-10-24 12:56:50

1、确认需补交税款时
借：所得税费用
（或以前年度损益调整（以前年度））
   贷：应交税费——应交所得税
2、确认当前应交的罚款、滞纳金，罚款、滞纳金应计入当期损益。
借：营业外支出
   贷：其他应付款
3、大股东补交
借：应交税费——应交所得税
   其他应付款
   贷：资本公积——其他资本公积
大股东补交视同对企业的捐赠，应缴纳所得税
借：资本公积——其他资本公积
   贷：应交税费——应交所得税（大股东捐赠应纳的所得税）

投行大叔 · 发表于 2012-10-26 08:38:26

大股东补交视同对企业的捐赠，应缴纳所得税?????????????

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[历年真题分析] 上市公司主要股东或实际控制人无偿代为承担或缴纳税款及相应罚金、滞纳金的