注册会计师审计意见对证券发行上市业务相关事项的影响

fesson

1、        IPO管理办法：注册会计师出具了无保留意见的审计报告；
2、        上市公司证券发行管理办法：最近三年又一期财务报告未被注会出具保留意见、否定意见或无法表示意见的审计报告；出具带说明段的无保留意见的，无不利影响或不利影响已经消除。
3、        上市公司证券发行管理办法—非公开发行：最近一年又一期财务报告未被注会出具保留意见、否定意见或无法表示意见的审计报告；保留意见、否定意见或无法表示意见的审计报告的不利影响已消除或涉及重大资产重组的除外；
4、        重大资产重组管理办法的条件：最近一年又一期财务报告被注会出具无保留意见的审计报告；经注会确认，保留意见、否定意见或无法表示意见的审计报告的不利影响已消除或通过本次重组消除；
5、        股权激励的障碍：最近一个会计年度被注会出具否定或无法表示意见的审计报告；
6、        上市规则—特别处理：最近一个会计年度被注会出具否定或无法表示意见的审计报告。
7、        证券公司风险控制指标管理办法：净资本及风控指标表被出具否定意见和无法表示意见的，可以认定为不符合监管标准；被出具非标准意见且属于违反会计准则及编报规则的，可以认定为不符合监管标准；
8、        保留意见和否定意见对上市公司利润产生了影响，且注册会计师估计了影响数的，利润分配时应扣除影响数；注册会计师出具无法表示意见的，上市公司当年不得进行利润分配。

wangkahu

多谢分享，好人一生平安

byl0728

非常感谢，不过上市规则 特别处理的那条发生了变化，且主板和创业板要求不一样