个人觉得2010年一道题意不清的税法题

fesson

题干是：

某企业营业收入2亿元，下列哪些事项影响应纳税所得额：

A境外子公司分回现金红利；B发生业务招待费300万元；C发生业务宣传费500万元；D支出研究开发费350万元。

本题的表述值得推敲：

首先，如何理解“影响”2字。是理解为业务的发生会导致应纳税所得额变化，还是会导致纳税调整？如何是前者，则4个选项对，如果是后者，则只有A、B、D。

第二，若是理解为纳税调整，业务宣传费是和广告合计扣除的，广告费列支金额未交待，如何确定是否要纳税调整。

第三，营业收入未交待是会计报表还是汇算清缴报表，两项口径不一致，会计报表中的一些营业收入项目，汇算清缴报表是不作为营业收入的，如金融企业的投资收益、公允价值变动收益。

不知道是本人太咬文嚼字了还是出题者缺乏推敲。

flyingbluefox

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我当时也没怎么弄明白。不过好像我觉得题目问的是那些属于调整项吧。

炳炳

从字面理解，应该是ABCD，均可能存在纳税调整事项。

hwq10048214

这考试的考题一直就是这么着含糊其词，又不公开考题和答案，才有这么多声音和质疑！

dsy2008

问题就是出题的人可能都没考虑这么细。我们能弄清楚考点是什么就可以了。

zhangzh

选项A境外子公司不属于居民企业的话，红利应该不能免征吧，这样就不影响应纳税额啦

tiandaochouqing

企业分红我记得是除企业持有上市公司股票不足12个月的分红要缴税，其他的分红都不需要缴税。居民企业持有非居民企业应该也是不用纳税的吧。

skywalker

zhangzh 发表于 2011-3-13 11:47
选项A境外子公司不属于居民企业的话，红利应该不能免征吧，这样就不影响应纳税额啦

境外子公司的税率如低于境内公司税率，需要补缴税

skywalker

第九十五条　企业所得税法第三十条第（一）项所称研究开发费用的加计扣除，是指企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。

研究开发支出的加计扣除是有条件的，我做审计的时候碰到客户是专门找了税务师事务所对于研究费用进行了鉴定税务局才认可加计扣除的

xkliunju

境外子公司分红这个不明白，有没有明确的法规？