【请教】关于分销与发票、收款不一致的处理？

路在前方 · 发表于 2011-3-8 12:42:54

公司主要通过一家分销商进行销售，公司与其签订框架协议，由于部分客户出于产品后续服务的考虑，要求公司直接开具发票，货款支付给分销商，分销商以个人名义，现金付款方式将款项支付本公司。例如：假设公司销售一台产品给分销商，相互约定为2000元，分销商销售给客户一台为3000元，公司开具发票3000元给客户，实际收款为2000元，差额部分通过其他应当开具分销商发票金额中扣除，假如其他应当开具分销商发票2000元，则实际开具发票1000元。导致合同、发票及实际销售不一致，销售单价差距较大，甚至销售给分销商的产品价格可能低于公司成本价。请问有什么补救改正措施吗？（本公司为增值税一般纳税人）

oshistone · 发表于 2011-3-8 15:18:07

我碰到一个项目也有类似问题，搬个板凳看实务操作过的童鞋讲解。

csx98 · 发表于 2011-3-9 14:45:53

如果合同上都有价格约定，审计过程必然面临疑问。这种问题在实物中如果很频繁，是无法消除其带来的疑问的

chfchf123 · 发表于 2011-3-10 09:40:38

可以根据开具发票金额确认收入，发票金额与实际收到经销商的款项之间的差额做销售费用处理！

虔成蓝 · 发表于 2011-3-12 08:42:37

实质判断：
发行人直接开具发票给终端经销商，分销商在里面起了一个代理作用。
发行人是销售行为，分销商是代理行为。根据现行税政政策，均属于营业行为。国家税务总局认可两种形式的代理：买断式代理和中介式代理。买断式代理应当归属于增值税纳税义务人，中介式代理应归属于营业税纳税义务人。如果是买断式代理，应当直接开具发票给代理商。如果是中介式代理，可以直接开具发票给终端用户，然后向中介式代理商支付佣金，中介式代理商向发行人开具营业税纳税人的发票。

根据已经存在的行为，只能要求分销商开具普通发票，来增加销售费用。可能是唯一的解决方法。

根据上面分析，如果不进行处理，会存在纳税风险：
税收征管法实施细则，可能会因为未分销商提供发票的便利倍处以罚款，或者因为无法取得发票而不能税前扣除费用。

路在前方 · 发表于 2011-3-12 22:49:12

回复虔成蓝的帖子

分销商开具发票给发行人做销售费用，但已向分销商开具单价较低的发票该如何处理呢？是不处理，还是重新开具发票呢？

虔成蓝 · 发表于 2011-3-13 07:57:01

像你说的这种情况通常是那些分销商不要发票，你开好的发票也没给人家。按实际收款确认收入好了。如果能，就开红字发票冲掉，开新发票，但是很可能引起税务机关关注没如果税务机关没有异议，可行。如果不能，就那样子也可以，作为无票收入申报增值税即可

路在前方 · 发表于 2011-3-14 12:16:30

非常感谢！！

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