每天一个知识点：财务指标、管理用报表（财管）

圆圆

1、某企业2010年末有关财务信息如下：
（1）股东权益总额等于净营运资本，股本是留存收益的4倍，资本公积是留存收益的2.5倍；（2）应收账款为2000万元，是速动资产的40%，流动资产的20%，是固定资产的2倍；（3）长期借款是交易性金融资产的2倍；（4）速动比率为2；（5）现金比率为1.2；（6）在货币资金中，现金占80%。下列结果正确的有：
A  货币资金 3000
B  存货 4500
C  股本 1300
D 资本公积 2500
E  长期借款2500


2、已知甲公司2010年现金流量净额为150万元，其中，筹资活动现金流量净额为－20万元，投资活动现金流量净额为60万元，经营活动现金流量净额为110万元；2010年末负债总额为150万元，资产总额为320万元，营运资本为25万元，流动资产为120万元，2010年税后利息费用为5万元，所得税率为25%。则（　）。
A.现金流量利息保障倍数为8
B.2010年末流动负债为95万元
C.现金流量债务比为73.33%
D.长期资本负债率为24.44%


周末给自己放假了。。。有点内疚感。
周五复了财务管理第二章，选两个题大家一起做一下。
加油~~~
保代考试计算量越来越大，要求的是熟练程度，熟练了才能有速度。建议每题1分钟。

aiwasg

第一题，D，货币资金2500 存货5000 股本4000 长期借款1000
第二题，BCD     现金流利息保障倍数11.5.

zsyrogers

也做了一遍，和楼上答案同

圆圆

公布答案：
1题：D
2题：BCD

呵呵~~~题目没啥陷阱。就是练习一下。

brooks1986

第二题的现金流量利息保障倍数是怎么计算的。

yjhwhr

第一题的长期借款我算得是1200万,2楼的1000怎么算出来的?

TOUHANGREN2011

回复 aiwasg 的帖子

答案一致，除了第二题的现金流量利息保障倍数计算结果不一样，110/(5/0.75)=16.49，不知问题在哪里

xkliunju

回复 aiwasg 的帖子

（6）在货币资金中，现金占80% 这个条件怎么用的啊？货币资金、交易性金融资产、现金比率不太明白。。

圆圆

回复 brooks1986 的帖子

现金流量利息保障倍数＝经营活动现金流量/利息费用
＝经营活动现金流量/[税后利息费用/（1－所得税率）]
＝110×（1－25％）/5＝16.5。

sofine

回复 aiwasg 的帖子

请问货币资金2500是如何计算的？