关于整体变更的出资及税收

Leomary999

原股本1000万，资本公积200（其中150万是溢价形成；50万是其他资本公积）；盈余公积和未分配利润为300万。整体变更后，股本为1200万，差额300万计入资本公积。
问题：1、改制后的资本公积是溢价呢？还是包括50万其他资本公积；如果所有都是溢价，那么原其他资本公积归属的资产处置时，还需要将资本公积转入当期损益吗？
          2、个人所得税缴税基础是盈余公积和未分配利润为300万+50万是其他资本公积=350万吗？
          3、高危行业涉及的安全费用计提计入的所有者权益，整体改制的时候是否要转呢？

请大侠们指教。谢谢

ywbj

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你这问题有点难。

第一个，其他资本公积确实不可以转增股本，但整体变更是否有例外？
第二个问题回答你，对，是350万；
第三个，这个等高人回答吧。

skywalker

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我正在做的项目是按50万（即先用资本公积股本溢价150万转，再留存收益50万）缴税的

skywalker

高危行业提取的安全生产费不能转入股本，因为这是以后出事故要用的，转掉了以后用什么，就跟其他资本公积一样的

commanche

1、正常来说，在不涉及公司改制的情况下，资本公积转增资本只能是资本溢价，其他资本公积不可以。但是这里是改制，就需要特殊情况特殊考虑，暂时没查到相关的规定。比较慎重的是首先查清楚50万元其他资本公积的来源是什么，比如是可供出售金融资产公允价值变动形成的？ 原来的所有者权益中1000+150+30=1450万元变更为实收股本1200万元和资本公积250元（资本溢价）没什么太大的问题，建议最好单独列出50万元的其他资本公积，想对应的资产在处置的时候可以能够比较方便的转入投资收益进行处置；
2、这个问题比较明确，应该是350万元》（这里暂时认为50万元属于可供出售的金融资产的公允价值变动形成的）
3、应该计入所有者权益，按照以前的方式列示。