暂时性差异一题

keepmoving

AS公司2007年1月取得一项无形资产，成本为160万元，因其使用寿命无法合理估计，会计上视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。但税法规定按10年的期限摊销。（年末不存在减值迹象）则2007年12月31日产生的暂时性差异为（　　）。
A．无暂时性差异
B．可抵扣暂时性差异16万元
C．应纳税暂时性差异16 万元
D．可抵扣暂时性差异144万元

正确答案：C
答案解析：2007年末该无形资产的账面价值＝160（万元），其计税基础＝160－160÷10＝144（万元），资产账面价值160＞资产计税基础144，应纳税暂时性差异＝160－144＝16（万元）。

aiwasg

选择A吧，使用寿命不确定的无形资产账面价值一直为160w，和计税基础是永久性差异

emar

C
是暂时性差异，现在已经没有永久性差异这个说法了

大鹏

税法上还有永久性差异的说法。

xiaojia

选C  自行开发形成的无形资产因是永久性差异，不确认递延所得税差异。外购的或者说是在无形资产初始确认时和后续计量时还是会产生递延所得税差异，按照计税基础和账面价值的差异计量。

hjjinan2010

回复 xiaojia 的帖子

个人认为，现在自行开发形成的无形资产因也是暂时性差异，但是不是时间性暂时性差异，而且其他暂时性差异，并且不确认递延。

大家的意见？

gkgl

账面价值160，计税基础144，应纳税暂时性差异16