关于公司债券最新计算口径要求

sakajohn · 发表于 2011-7-21 11:55:27

最近的保代培训修改了部分公司债券相关计算口径，这里想请消息灵通的兄弟们确认一下：最近三年年均可分配利润足以支付一年的利息，按照最新的要求，这里的利润指的到底是归属母公司净利润，还是合并净利润（含少数股东净利润），谢谢！

momoandrew · 发表于 2011-7-21 13:32:26

培训里面只说了净资产口径改了，净利润还是归属于母公司净利润吧。
相关口径计算：（1）净资产额为合并报表净资产额，包括少数股东权益；（2）计算累计债券是否超过40%原则上不包括短期融资券、中期票据（属于银监会及《银行法》的监管范畴），但审核中实质重于形式，比如，有的企业到银监会发了40%的中期票据，又要到证监会发行40%公司债券，则很难通过审核。若中期票据的期限低于1年，快到清偿期了，则计算累计债券时不予考虑；（3）最近一期会计报表中期末净资产可以是未经审计的数据

wobutainime · 发表于 2011-7-21 14:57:40

不是合并资产负债表归属母公司的净资产了？？？

pierro · 发表于 2011-7-21 20:18:19

本帖最后由 pierro 于 2011-7-21 21:17 编辑

目前审核口径是按照包含少数股东权益的净资产总额（合并口径）确定公司债券发行量上限，且最近一期末净资产数据可以未经审计

hjjinan2010 · 发表于 2011-7-22 00:25:21

我觉得净利润还是归属于母公司净利润

jun_kaku · 发表于 2011-7-22 11:19:25

还有一个问题不明确：计算发行额度的时候净资产包含少数股东权益，如果子公司发行了债券，个人理解，现在就不应该乘以持股比例了。但这又与会里想放宽发行条件的总体思路矛盾。

wangyang820 · 发表于 2011-7-22 12:40:19

另外有个问题，这里的最近三年可分配利润足以支付“债券”一年的利息，这里的“债券”：
1、仅只本次拟发行的债券；
2、本次拟发行债券+公司以前已发行但尚未偿付完的债券；
3、不含本次发行的债券，仅指以前发行的但尚未偿付完的债券？

hlzqjmq · 发表于 2011-7-22 14:51:03

是指本次债券

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