研发支出一题

keepmoving · 发表于 2011-7-22 08:46:10

判断：A公司当期研发支出2000万元，其中费用化支出800万元，另外1200万元形成无形资产，则A企业当期研发支出形成暂时性差异600万元。

htscNO.1帅哥 · 发表于 2011-7-22 10:30:11

错！1000万吧

caixiaotaoibd · 发表于 2011-7-22 23:12:53

判断：A公司当期研发支出2000万元，其中费用化支出800万元，另外1200万元形成无形资产，则A企业当期研发支出形成暂时性差异600万元。

费用化支出800万元导致永久性差异，
另外1200万元形成无形资产，导致暂时性差异，但不影响所得税

shidi200012 · 发表于 2011-7-22 23:27:29

正确，虽然研发支出资本化部分形成的暂时性差异不能确认递延所得税资产，但是暂时性差异仍然是存在的

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