巴塞尔协议

jilinjilin

咨询了下在四大行做风控的同学。改革后的具体资本计算科目银监会还在制定中，不过总的资本指标已经给出，即核心一级资本、一级资本、总资本充足率分别达到5%、6%、8%，另外再均加上资本缓冲留存2.5%（也必须是普通股），最后系统性银行再加上1%的额外资本要求。此外，银监会还可以视情况要求银行增加0-2.5%的反周期资本。
也即正常条件下，系统性银行要达到11.5%的总资本要求。

1.核心资本

1.1实收资本

1.2资本公积可计入部分

1.3盈余公积

1.4一般风险准备

1.5未分配利润可计入部分

1.6少数股权

1.7其他核心资本

2.核心资本扣减项

2.1商誉

2.2净递延税收资产应扣除部分

2.3资产证券化销售利得

2.4应扣除的对银行机构资本投资的50%

2.5应扣除的对非银行金融机构资本投资的50%

2.6对非自用不动产投资的50%

2.7应扣除的对工商企业资本投资的50%

2.8减值准备缺口的50%

2.9应从资本中扣除的资产证券化风险暴露的50%

2.10其它扣减项

3.核心资本净额(1.-2.)

4.核心资本基数（1.-2.1.-2.2.）

5.附属资本

5.1重估储备可计入部分

5.2公允价值变动可计入部分

5.3超额减值准备

5.4优先股

5.5符合条件的可转换债券

5.6混合债务资本工具

5.7长期次级债务

5.8长期次级债务的可计算价值

5.9其他附属资本

6.附属资本的可计算价值

7.扣减项

7.1商誉

7.2净递延税收资产应扣除部分

7.3资产证券化销售利得

7.4应扣除的对银行机构的资本投资

7.5应扣除的对非银行金融机构的资本投资

7.6对非自用不动产的投资

7.7应扣除的对工商企业的资本投资

7.8减值准备缺口

7.9应从资本中扣除的资产证券化风险暴露

7.10其他扣减项

8.资本净额(1.+6.-7.)

wym45

回复 jilinjilin 的帖子

下面的具体科目是新的吗？变化很大啊。一般风险准备进入核心资本了？原来在附属资本里的吧。

理性小百姓

同问上面的问题，感觉很奇怪

jingfei116

已经进入了，大家可以看银行的报表，就能看出来

rosysea

据《金融企业会计制度》和《商业银行资本充足率管理办法》计提的两个“一般准备”并不相同。
财政部提出的《金融企业会计制度》中，一般准备是按净利润的一定比例计提，属于核心资本；而银监会提出的一般准备是按照全部贷款余额的一定比例计提，属于附属资本。 2004年2月23日银监会颁布的《商业银行资本充足率管理办法》规定，商业银行的核心资本包括实收资本或普通股、资本公积、盈余公积、未分配利润和少数股权，附属资本包括重估储备、一般准备、优先股、可转换债券和长期次级债务。该《办法》也对一般准备作出了定义：一般准备是根据全部贷款余额一定比例计提的，用于弥补尚未识别的可能性损失的准备。上述表格的一般准备应是指的金融企业会计制度下，按净利润比例计提的一般准备，属于核心资本

rosysea

我个人觉得，如果考试中，提到我国商业银行的核心资本和附属资本问题，还是要按《商业银行资本充足率管理办法》的界定来解题