关于弥补亏损

圆圆 · 发表于 2011-8-1 18:56:32

某企业成立于2004年，2004年亏损10W，2005-2009年累积亏损40W，2010年税前利润为100W，税率25%。公司以10%计提法定盈余公积。

则2010年公司法定盈余公积余额？可用以向股东分配股利的金额？

glacier_18 · 发表于 2011-8-1 19:26:15

2004年度亏损已过50年，无法税前弥补；2010年税前利润先补前5年累计亏损，补亏后税前利润为60万元（假定应纳税所得额与税前利润相同），税后利润为45万；税后利润先补2004年度亏损，余35万元，计提法定公积金3.5万元；余31.5万元未分配利润。

nbalove · 发表于 2011-8-1 19:27:54

按扣除弥补亏损后的当期净利润10%，计提当期法定盈余公积

nbalove · 发表于 2011-8-1 19:29:29

回复 glacier_18 的帖子

这个地方和税法上5年的时间要求没关系吧，能否抵扣，只影响当期所得税

svensson · 发表于 2011-8-1 20:25:44

某企业成立于2004年，2004年亏损10W，2005-2009年累积亏损40W，2010年税前利润为100W，税率25%。公司以10%计提法定盈余公积。

则2010年公司法定盈余公积余额？可用以向股东分配股利的金额？
（100-50）*0.75*0.1=3.75 可分配37.5-3.75=33.75

武裆大弟子 · 发表于 2011-8-1 20:32:14

本帖最后由武裆大弟子于 2011-8-1 20:32 编辑

补亏后利润:50万
缴税:(100-40)*0.25=15万
税后净利润:50-15=35万.

如果分配,需计提:35*10%=3.5万
可向股东分配:35-3.5=31.5万

wjhy2010 · 发表于 2011-8-1 20:56:03

嗯，这下搞明白了

sarah-ting · 发表于 2011-8-1 21:34:15

(100-40)*25%算的是应纳所得税，计算净利润时是用税前利润-所得税费用，所得税费用包括应纳所得税和递延所得税，这里计算净利润是否还要考虑前期对于未弥补亏损确认的递延所得税资产40*25%=10万元在本期减为0，同时产生了10万的递延所得税费用？

simbaa · 发表于 2011-8-1 21:56:13

好题，沙发的答案是正确的吧。

iwstt · 发表于 2011-8-1 21:59:40

8#
那结果是：需计提:25*10%=2.5万
可向股东分配:25-2.5=22.5万
对否？

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