递延所得税

hjjinan2010 · 发表于 2011-8-1 18:58:07

下列企业适用的企业所得税税率为25%，不考虑其他的纳税所得调整事项，关于递延所得税的会计处理错误的是：
A、甲公司2007年经营亏损1亿元，公司预计在未来5年内能够产生足够的应税所得额，为此确认递延所得税资产2500万元
B、乙公司2007年初购入设备一台，公司在会计处理时按照直线法计提折旧，该设备符合税收优惠条件，计税时按年数总和法计提折旧，当年比直线计提法多计1000万，为此确认递延所得税资产250万元
C、丙公司2007年初以2000万元购入一项可供出售金融资产，2007年末该项金融资产的公允价值为3000万元，为此公司确认递延所得税负债250万元
D、丁公司2007初以4000万购入一项投资性房地产，2007年末该项投资性房地产的公允价值为3000万元，为此确认递延所得税资产250万元

take · 发表于 2011-8-1 20:57:12

ACD，其中D的投资性房产楼主说的是公允价值计量吧

gaohanpku · 发表于 2011-8-1 23:39:40

为什么选c呢？

laladuy · 发表于 2011-8-2 00:04:52

等答案，我怎么觉得只有c呢

hellopig · 发表于 2011-8-2 01:29:46

答案应该是BD吧？B的话，应该是递延所得税负债；D的话，计税基础2007年底已经不是4000万了，因为税法上是提折旧的，所以计税基础和账面价值的差异肯定小于1000万，自然递延所得税资产就小于250万。

haizhong · 发表于 2011-8-2 04:33:16

Ac
B错：确认递延负债
D错：没有明确是按公允价值还是成本法计量

依然 · 发表于 2011-8-2 09:47:52

选B
楼上，D未告知采用何种后续计量方法，但信息透露应该是用公允计量的

hjjinan2010 · 发表于 2011-8-2 13:19:42

选B，公允价值上升，递延负债，反之资产

sansiro · 发表于 2011-8-2 15:21:46

A、甲公司2007年经营亏损1亿元，公司预计在未来5年内能够产生足够的应税所得额，为此确认递延所得税资产2500万元____对
B、乙公司2007年初购入设备一台，公司在会计处理时按照直线法计提折旧，该设备符合税收优惠条件，计税时按年数总和法计提折旧，当年比直线计提法多计1000万，为此确认递延所得税资产250万元-------错，应该是负债
C、丙公司2007年初以2000万元购入一项可供出售金融资产，2007年末该项金融资产的公允价值为3000万元，为此公司确认递延所得税负债250万元----对，确认递延负债，借记资本公积——其他资本公积（不进递延所得税科目），贷记递延所得税负债
D、丁公司2007初以4000万购入一项投资性房地产，2007年末该项投资性房地产的公允价值为3000万元，为此确认递延所得税资产250万元----第四个，不知道按照什么方法计量的，如果是按照公允价值计量，那么此项正确。

大家看清哦，选的是错的。。

wzycpa · 发表于 2011-8-4 19:04:21

同意5楼选BD

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[历年真题分析] 递延所得税

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