影响应纳税所得额事项

bruce1225cn

一、某企业营业收入2亿元，下列哪些事项影响应纳税所得额：

1.境外子公司分回现金红利

2.业务招待费300万元

3.业务宣传费500万元

4.研究开发费350万元

bruce1225cn

我自己觉得应该选ABD。
A:居民企业之间取得的股息、红利收入免税，（持有不足12个月的除外）；
B：招待费用超过了收入的千分之五，差额要纳税；
C：业务宣传费记得是不超过收入的15%，这里貌似不选；
D:研发费用，加计50%扣除。要选

lenvyflying

12               

lenvyflying

同意124         

DANDING

同意二楼意见

commanche

1    2     4

renhui139

选2、3、4。1影响应纳税额，不影响应纳税所得额。

feitian006

答一下这道题：
1、不影响
2、调增300-20000*5%=200
3、调增500-20000*15%=200
4、调减350*50%=175

白面书生

【解析】A项影响。《实施条例》明确对来自于所有非上市企业，以及连续持有上市公司股票12个月以上取得的股息、红利收入，给予免税，不再实行补税率差的做法
B项影响。《企业所得税法实施条例》第四十三条　企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。税法允许扣除的金额为300*60%=180万
C项不影响。《实施条例》第四十四条　企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。 由规定可知，企业可以扣除的金额为2亿*15%=3000万，而实际发生的为500万元，因此据实扣除，不影响应纳所得税额。
D项影响。企业所得税法第三十条第（一）项所称研究开发费用的加计扣除，是指企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。

白面书生

【解析】A项影响。《实施条例》明确对来自于所有非上市企业，以及连续持有上市公司股票12个月以上取得的股息、红利收入，给予免税，不再实行补税率差的做法
B项影响。《企业所得税法实施条例》第四十三条　企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。税法允许扣除的金额为300*60%=180万
C项不影响。《实施条例》第四十四条　企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。 由规定可知，企业可以扣除的金额为2亿*15%=3000万，而实际发生的为500万元，因此据实扣除，不影响应纳所得税额。
D项影响。企业所得税法第三十条第（一）项所称研究开发费用的加计扣除，是指企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。