一道所得税方面的题

理性小百姓

甲公司2010年利润总额2000万，纳税调整事项只有一项，具体如下：2010年应收账款余额9600万，可收回金额8100万，上年末余额为7600万，坏账准备1600万。2010年核销坏账准备200万元，收回以前年度已核销的应收账款转回坏账准备40万元，该公司所得税率为25%。2010年应交所得税为：A 475万；B 515万；C 525万；D 465万

princeG

税率多少啊

理性小百姓

补充：税率25%

shanxinglg

(2000-200+400)*.25=465

rainiefield

税法学的不好，尝试做一下
【2000+1500-（1600-200）-40】*25%=515

tracyzhngyy

年末计提减值准备前，公司账面的减值准备为：1600-200+40=1440
年末减值准备余额应该为9600-8100=1500
应计提1500-1440=60
本年经批准核销的200万可以抵税，但不影响会计利润；本年计提的60万减少会计利润，但不能抵税；已批准核销的40万收回，应交税；
本年应交所得税=（2000-200+60+40）*25%=475

理性小百姓

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高手啊，思路清晰

理性小百姓

收到的40万并没有计入到利润总额里
会计分录
借：应收账款
  贷：坏账准备

借：银行存款
  贷：应收账款

水淼

期初坏账准备1600万元，
本期核销坏账准备200万元，Dr:坏账准备   200  Cr：应收账款  200
此时，账面坏账准备为1600-200=1400万元
根据期末可回收金额确认，期末坏账准备应为=9600-8100=1500万元；
因此，应补题资产减值准备
Dr:资产减值损失   100  Cr：坏账准备 100
本期收回以前年度已核销坏账，分录见楼上
同时，需要将原来计提的减值冲回：Dr:坏账准备 40  Cr：资产减值损失 40
即本期资产减值对应纳所得额的影响数为=100-40=60
应交所得税=（2000+60）*25%=515万元

思念中的咖啡

俺原来也以为是465，但是换个角度来，资产负债表债务法：
上年末应收7600，不含核销的40，税务认7640，账面净值6000，差1640，本期9600，核销200，税务认9800，与期末账面净值8100差1700.本期差额增了（1700-1640）=60万元，税务差额60×25%=15。2000利润×25%=500，500+15=515万元。