所得税一题

keepmoving

根据《企业所得税法》的规定，下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的项目有（ ）。
A.企业所得税税款
B.直接向灾区的捐赠
C.消费税税款
D.企业内营业机构之间支付的租金

理性小百姓

试着答一下ABD

hulei_mail

同意ABD，字数。

水淼

A.企业所得税税款    （税款肯定是不能扣除的了，不用解释）
B.直接向灾区的捐赠   （直接捐赠应该不能税前扣除，公益性捐赠，在会计利润的税前12%部分是可以扣除，超过部分不能扣除）
C.消费税税款  （除了正常增值税、所得税不能扣除外，其他正常业务发生的税费都应该可以扣除）
D.企业内营业机构之间支付的租金 （此处，不明确，营业机构是否是个纳税实体？如果不是，内部费用合并纳税，本身就不存在的问题，应该对纳税没有影响，更不用说扣除。如果是单独纳税实体，那么集团内部下属子公司之间，提供服务的应该准予扣除）。

ABD

思念中的咖啡

支持水淼ABD.

guoz

A选项很奇怪，这个所得税是补交的以前年度的所得税吗？

leslie620

回复 水淼 的帖子

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第四十九条的规定，企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。