关于股权转让\股息收入的税收

圆圆

一\下列投资收益,可以免征企业所得税\个人所得税的有:
A 境内居民企业转让其持有的境内非上市居民企业股权;
B境内居民企业转让其持有的境内上市居民企业股权;
C在我国境内设有住所的非居民企业转让其持有的超过12个月的境内上市公司股权;
D在我国境内未设有住所的非居民企业转让其持有的超过12个月的境内上市公司股权;
E在我国境内设有住所的非居民企业转让其持有的未超过12个月的境内上市公司股权;
F境内自然人转让其持有的境内非上市居民企业股权;
G境内自然人转让其持有的境内上市居民企业股权;
H境内自然人转让其持有的境内上市居民企业股权;
I境内上市公司高管持有的公司因股权激励所赠与的股权,在行权前;
J境内上市公司高管持有的公司因股权激励所赠与的股权,在行权后;

二\下列股息收入,免征企业所得税\个人所得税的有:
A境内居民企业从其直接持有股份的境内非上市居民企业分得的现金股利;
B境内居民企业从其直接持有股份(未满12个月)的境内上市居民企业分得的现金股利;
C境内居民企业从其直接持有股份(满12个月)的境内上市居民企业分得的现金股利;
D在我国境内设有住所的非居民企业从其直接持有股份的境内非上市居民企业分得的现金股利;
E在我国境内设有住所的非居民企业从其直接持有股份(未满12个月)的境内上市居民企业分得的现金股利;
F在我国境内设有住所的非居民企业从其直接持有股份(满12个月)的境内上市居民企业分得的现金股利;
G在我国境内未设有住所的非居民企业从其直接持有股份(满12个月)的境内上市居民企业分得的现金股利;
H我国居民从其直接持有股份的非上市公司分得的现金股利;
I我国居民从其直接持有股份的上市公司分得的现金股利;
J在我国境内居住时间满1年的外籍人员从我国居民企业分得的现金股利;
K在我国境内居住时间满1年的外籍人员从我国非居民企业分得的现金股利;

   

zhujinfengsz

一\下列投资收益,可以免征企业所得税\个人所得税的有:
A 境内居民企业转让其持有的境内非上市居民企业股权;
B境内居民企业转让其持有的境内上市居民企业股权;
C在我国境内设有住所的非居民企业转让其持有的超过12个月的境内上市公司股权;
D在我国境内未设有住所的非居民企业转让其持有的超过12个月的境内上市公司股权;
E在我国境内设有住所的非居民企业转让其持有的未超过12个月的境内上市公司股权;

A、B、C、D、E转让所得都为企业转让股权收入计入应纳税额，境内居民及在中国设立机构取得的与其机构
有实际联系收入按照25%，其他的按照10%


F境内自然人转让其持有的境内非上市居民企业股权;
G境内自然人转让其持有的境内上市居民企业股权;
H境内自然人转让其持有的境内上市居民企业股权;

FGH有点意思，非上市企业肯定要缴纳，上市企业如果存在限售股权也要缴纳

I境内上市公司高管持有的公司因股权激励所赠与的股权,在行权前;
J境内上市公司高管持有的公司因股权激励所赠与的股权,在行权后;
上市公司股权激励都是在授予股权按照市场差价缴纳个人所得税，转让的时候可以免税，（行权前、行权后感觉有点不理解）

二\下列股息收入,免征企业所得税\个人所得税的有:
A境内居民企业从其直接持有股份的境内非上市居民企业分得的现金股利;
B境内居民企业从其直接持有股份(未满12个月)的境内上市居民企业分得的现金股利;
C境内居民企业从其直接持有股份(满12个月)的境内上市居民企业分得的现金股利;
A、b 、C居民企业之间的投资收益免税，没有条件

D在我国境内设有住所的非居民企业从其直接持有股份的境内非上市居民企业分得的现金股利;
要和其设立的机构有实际联系的收入才能免税，这个要按照10%缴纳

E在我国境内设有住所的非居民企业从其直接持有股份(未满12个月)的境内上市居民企业分得的现金股利;
F在我国境内设有住所的非居民企业从其直接持有股份(满12个月)的境内上市居民企业分得的现金股利;
G在我国境内未设有住所的非居民企业从其直接持有股份(满12个月)的境内上市居民企业分得的现金股利;
只有在我国设立场所且与该场所有实际联系的股息、红利才免税（非公开要12个月以上）

H我国居民从其直接持有股份的非上市公司分得的现金股利;
I我国居民从其直接持有股份的上市公司分得的现金股利;
H、I都要缴纳个税

J在我国境内居住时间满1年的外籍人员从我国居民企业分得的现金股利;
K在我国境内居住时间满1年的外籍人员从我国非居民企业分得的现金股利;
J我很纠结，外籍人员好像不能买A股,B股？
如果按照境内支付都要缴纳说个税这个条件J K都要缴纳税收

个人意思，收益颇多，附上一道企业所得税和个人所得税的题目：

A、企业重组适用一般原则，按照公允价值作为有关资产计税基础，如果产生收益的需要交纳企业所得税；
B、企业重组适用于特殊原则，按照原资产（账面）价值作为计税基础，因此不用确认相应资产转让所得或损失；
C、个人所得税在在偶发性所得、股息红利所得、担保收入所得为均为全额计税
D、个人转让上市公司限售股的情况下，如果能够确认成本的可以据实扣除成本，如果不能的按照转让收的15%扣除；
E、企业境外所得收入采取分国不分项原则，境外所得税抵扣是应当按照25%的税率计税

zsyrogers

回复 zhujinfengsz 的帖子

二\下列股息收入,免征企业所得税\个人所得税的有:
A境内居民企业从其直接持有股份的境内非上市居民企业分得的现金股利;
B境内居民企业从其直接持有股份(未满12个月)的境内上市居民企业分得的现金股利;
C境内居民企业从其直接持有股份(满12个月)的境内上市居民企业分得的现金股利;
A、b 、C居民企业之间的投资收益免税，没有条件

A、C免税，B是不免税的，详见所得税法实施条例

D在我国境内设有住所的非居民企业从其直接持有股份的境内非上市居民企业分得的现金股利;
要和其设立的机构有实际联系的收入才能免税，这个要按照10%缴纳

根据企业所得税法实施条例
第八条　企业所得税法第三条所称实际联系，是指非居民企业在中国境内设立的机构、场所拥有据以取得所得的股权、债权，以及拥有、管理、控制据以取得所得的财产等。
所以，个人认为题干中的提法是符合实际联系这个条件，D也是免税

E在我国境内设有住所的非居民企业从其直接持有股份(未满12个月)的境内上市居民企业分得的现金股利;
F在我国境内设有住所的非居民企业从其直接持有股份(满12个月)的境内上市居民企业分得的现金股利;
G在我国境内未设有住所的非居民企业从其直接持有股份(满12个月)的境内上市居民企业分得的现金股利;
只有在我国设立场所且与该场所有实际联系的股息、红利才免税（非公开要12个月以上）

理由同上，F是免税的。E/G不免税

A、企业重组适用一般原则，按照公允价值作为有关资产计税基础，如果产生收益的需要交纳企业所得税；
B、企业重组适用于特殊原则，按照原资产（账面）价值作为计税基础，因此不用确认相应资产转让所得或损失；
C、个人所得税在在偶发性所得、股息红利所得、担保收入所得为均为全额计税
D、个人转让上市公司限售股的情况下，如果能够确认成本的可以据实扣除成本，如果不能的按照转让收的15%扣除；
E、企业境外所得收入采取分国不分项原则，境外所得税抵扣是应当按照25%的税率计税
ACD
B：不是不确认，还是要确认部分的；
E：高新技术企业可以按照15%税率计税。

gujing117

B境内居民企业转让其持有的境内上市居民企业股权;
目前免税吧

zsyrogers

A、企业重组适用一般原则，按照公允价值作为有关资产计税基础，如果产生收益的需要交纳企业所得税；
B、企业重组适用于特殊原则，按照原资产（账面）价值作为计税基础，因此不用确认相应资产转让所得或损失；
C、个人所得税在在偶发性所得、股息红利所得、担保收入所得为均为全额计税
D、个人转让上市公司限售股的情况下，如果能够确认成本的可以据实扣除成本，如果不能的按照转让收的15%扣除；
E、企业境外所得收入采取分国不分项原则，境外所得税抵扣是应当按照25%的税率计税
ACD
B：不是不确认，还是要确认部分的；
E：高新技术企业可以按照15%税率计税。
点评zhujinfengsz  D也是错的，如果是在限售期之前协议转让，全额征税  

我又看了下财税[2010]70号和财税[2009]167号，没有发现你提到的情况，请问这个依据是什么？

rainy418

斑竹给个答案啊!