关于去年两道会计题的答案

cxtmcxtm

1、不确认递延所得税的暂时性差异

A.自行研发无形资产加计摊销部分（比照永久性差异处理）；

B.采用权益法核算的长期股权投资；

C.分期付款、实质上具有融资性质购入固定资产、无形资产，或融资租赁租入固定资产；

D.合并时商誉。

2、固定资产的资本化后续支出

选择：某生产线重新安装空调设备，下述说法正确的是：

A、该空调设备应单独确定使用寿命计提折旧

B、安装期间生产线不计提折旧

C、安装的空调设备价值应计入生产线入账价值

D、生产线被替代的部分应转销

这是从真题整理中找到的

怎么没在论坛里找到这两道题的讨论？

第1题的C究竟是否要选？

第二题的答案大家觉得是什么？我觉得选ABD或者BCD都对啊

请教各位高人指点

另外还请问一下：大修理间隔期间照提折旧，这里的间隔期间应该是两次大修理之间的间隔期吧。。。

hulei_mail

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个人观点，第1题题干似有不全，尝试着补充下：
A，不确认递延所得税；
B，如拟长期持有，不确认递延所得税；
C，带有融资性质的分期付款，确认暂时性差异，但不确认递延所得税；如未带有融资性质，则不确认暂时性差异；
D，不确认递延所得税。

hjjinan2010

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C是确认的，第二个你选啥

hulei_mail

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这个题干也似乎不全，原题好象是说空调和生产线的寿命不一致的，试着答下：
A正确，按CPA教材说法，固定资产各组成部分以不同方式为企业提供经济利益的，应分别确认，此处空调应单独确认并计提折旧折旧；
B正确，如分别确认，则生产线照提折旧；
C错误，无须转入生产线整体价值；
D正确，应将替代部分转销。

即ABD。

pierro

D替代部分转销，则需先转销，再提折旧

ahowjoyo

觉得都没问题，对于C选项，觉得原来都计入现在应该也计入；另外A和C没冲突，计入生产线价值和怎么计折旧没关系。

kkman123

“带有融资性质的分期付款，确认暂时性差异，但不确认递延所得税”,这个有出处嘛？这个好像不属于不确认递延所得税的情形吧

cxtmcxtm

第一题已明确，若题目指的是固定资产，则暂时性差异不确认递延税（属于非合并方式且产生当期不影响利润和应纳税所得额）；若题目指的是长期应付款，则由于未来期间还款时不能抵扣，故计税基础=账面价值，不存在暂时性差异；

其实第二题的关键就在于“计入入账价值”这个表述和分开计提折旧是否冲突，本人倾向于觉得不冲突，CPA2009年考题有一道关于更新改造的题目（轻松过关二P77），就是关于一台固定资产设备里面各个部件折旧期不同的题目，也并没有把折旧期不同的设备的账面价值拿出来单独讲

lucyzhao

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同意hjjinan2010的观点，教材P98例5-10，就是两者不是单独作为固定资产核算，才会出现扣除替换部分的问题，个人认为这个题就是考这个知识点，因此BCD好些。

commanche

坦白说，考过注会也没看明白题干的题目到底是什么意思。
证监会这是从什么地方扣出来的题目？
靠。