判断题：商誉

ableg · 发表于 2011-8-10 19:36:19

商誉的减值一般确认递延所得税资产。

hulei_mail · 发表于 2011-8-10 20:15:32

又是商誉，个人觉得是对的。

小木鱼 · 发表于 2011-8-10 20:29:24

真不知道题目考什么,商誉减值, 问题什么是一般呢? 确认未来能够转回,能够产生足够的应纳所得额可以抵扣是一般呢,还是不能抵扣是一般.

wo978213 · 发表于 2011-8-10 21:36:01

应该是计提减值后的商誉，在很可能实现的情况下，才确认递延所得税资产。而不是商誉减值确认。

hulei_mail · 发表于 2011-8-10 23:35:47

回复 ableg 的帖子

请楼主公布答案，商誉的后续计量所导致的暂时性差异及递延所得税问题教材上未有明确。

sword314 · 发表于 2011-8-11 21:12:15

本帖最后由 sword314 于 2011-8-11 21:13 编辑

应该是错的，根据准则讲解，商誉的计税基础是0，哪么商誉即使发生减值，但只要商誉账面价值大于0，所以永远形成的是递延所得税负债（但根据讲解此递延所得税负债不确认），也就不存在递延所得税资产的问题。
而当商誉提取减值准备时，由于对商誉的初始确认所产生的递延所得税负债没有进行确认，也就不存在由于商誉的初始确认所产生递延所得税负债的转回问题。

hjjinan2010 · 发表于 2011-8-11 22:25:13

我觉得是对的，此时是商誉减值

ableg · 发表于 2011-8-14 23:52:00

我也觉得是对的

gkgl · 发表于 2011-8-15 01:26:25

错误。一般是不能确认商誉减值的递延所得税，除非是税务部门允许商誉可以在转让时计入应纳税所得额。

zjjmylover · 发表于 2011-8-15 10:38:35

认为正确的

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