维简费判断

rainiefield · 发表于 2011-8-11 20:53:04

企业按规定提取维检费的形成的固定资产，按照税法规定应当计提折旧，并允许在税前扣除；企业应当确认相关递延所得税影响。

haizhong · 发表于 2011-8-11 20:56:50

维简费安全费等形成的固定资产不提折旧无所得税好处

箭在弦上 · 发表于 2011-8-11 20:57:30

正确，
提取维简费时，借记递延所得税资产；计提折旧时，贷记递延所得税资产，即企业确认了相关递延所得税的影响。

skywalker · 发表于 2011-8-11 21:19:08

正确......

超级的新人 · 发表于 2011-8-12 00:17:35

维简费不是在形成固定资产时就已经全额进入累计折旧了么？

超级的新人 · 发表于 2011-8-12 00:23:00

回复超级的新人的帖子

所以我觉得楼上有位仁兄还说计提折旧时计入所得税费用应该不对，
直接借：所得税费用贷：递延所得税资产

应该是这样

rainy418 · 发表于 2012-7-20 17:07:45

我认为应当在全额计提折旧时确认递延所得税资产，再按税法规定折旧的期限内冲减所得税资产和所得税费用。

dairenjie · 发表于 2012-7-21 09:38:31

假设固定资产10年折旧，安简费100。
安简费确认固定资产时：借固定资产 100，贷在建工程 100，借专项储备 100 ，贷累计折旧 100，借递延所得税资产 25，贷所得税费用 25 。
安简费递延所得税资产以后年度逐年转回，会计处理为：借所得税费用 2.5 贷递延所得税资产 2.5

是这样处理吗？

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[模拟出题] 维简费判断

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