持有至到期投资题一道

白面书生 · 发表于 2011-8-15 11:24:23

20×9年1月1日，甲公司自证券市场购入面值总额为2000万元的债券。购入时实际支付价款2078.98万元，另外支付交易费用10万元。该债券发行日为20×9年1月1日，系一次还本付息债券，期限为5年，票面年利率为5%，年实际利率为4%。甲公司将该债券作为持有至到期投资核算。假定不考虑其他因素，该持有至到期投资20×9年12月31日的账面价值为（　　）万元。

rainiefield · 发表于 2011-8-15 11:35:57

难道是 2088.98*（1+4%）

laimu1228 · 发表于 2011-8-15 11:51:58

2088.98*（1-4%）

spy8162 · 发表于 2011-8-16 00:45:11

1984.531
对吗？

白面书生 · 发表于 2011-8-16 01:01:26

回复 spy8162 的帖子

不对，参见2楼答案

武裆大弟子 · 发表于 2011-8-16 01:08:42

本帖最后由武裆大弟子于 2011-8-16 01:10 编辑

持有至到期入账价值：2000+88.98

2009年12月31日会计处理：

Dr：持有至到期投资 - 应收利息    100
Cr:  投资收益                               83.56=（2000+88.98）×4%
   持有至到期投资 - 利息调整    16.44（倒挤）

期末账面价值：（2000+88.98）+（2000+88.98）×4% = 2,172.54

spy8162 · 发表于 2011-8-16 01:23:06

看错了，是一次还本付息

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[模拟出题] 持有至到期投资题一道

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