证券公司直投股权的会计处理

hjjinan2010 · 发表于 2011-8-16 12:52:43

本帖最后由 hjjinan2010 于 2011-8-16 12:54 编辑

证券公司持有的以下产品作为可供出售金融资产处理的有（）
A持有的某上市公司0.5%的限售股
B持有的某支集合理财产品
C在被投资公司股票上市前，直接投资形成的10%股权，不具有重大影响
D被投资公司股票上市后，直接投资形成的股权被稀释至1%

kkman123 · 发表于 2011-8-16 12:55:04

AD，C还是要看比例吧

hjjinan2010 · 发表于 2011-8-17 16:21:58

正确答案是ABD，C做长期股权投资

kkman123 · 发表于 2011-8-19 00:09:48

哦，B还以为是证券公司发行的集合理财，但是C没达到重大影响的话按长期股权投资哪一类？长投分四类，每一类都不符合哦，只能按可供出售吧。

warcraft · 发表于 2011-8-19 00:12:45

解释一下C为什么可以做长投呢

skywalker · 发表于 2011-8-19 00:16:55

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证券公司持有的以下产品作为可供出售金融资产处理的有（）
A持有的某上市公司0.5%的限售股
会计监管函有明确，可以AFS也可以交易性金融资产
B持有的某支集合理财产品
只能是AFS了
C在被投资公司股票上市前，直接投资形成的10%股权，不具有重大影响
无公允价值，只能LT INVESTMENT
D被投资公司股票上市后，直接投资形成的股权被稀释至1%
这个怎么能做AFS？上市前投资形成长投阿！长投怎么可以重分类至AFS？

hjjinan2010 · 发表于 2011-8-19 00:19:49

二、证券公司相关资产的确认和计量应当遵循如下规定：
（一）证券公司持有的对上市公司具有重大影响以上的限售股权，应当作为长期股权投资，视对上市公司的影响程度分别采用成本法或权益法核算；证券公司持有的对上市公司不具有控制、共同控制或重大影响的限售股权，应当划分为可供出售金融资产。
证券公司持有的集合理财产品，应当划分为可供出售金融资产。
直接投资业务形成的投资，在被投资公司股票上市前，应当作为长期股权投资，视对被投资公司的影响程度分别采用成本法或权益法核算；在被投资公司股票上市后，如对被投资公司存在控制、共同控制或重大影响，应当继续作为长期股权投资，并视对被投资公司的影响程度分别采用成本法或权益法核算；如对被投资公司不具有控制、共同控制或重大影响，应当于被投资公司股票上市之日将该项投资转作可供出售金融资产，并按《企业会计准则第22号－金融工具确认和计量》进行初始及后续计量。
上述划分为可供出售金融资产的投资，限售期结束后不得重新分类至其他类别金融资产。

关于证券公司执行《企业会计准则》有关核算问题的通知（证监会计字[2007]34号，2007-12-18）
中国证券监督管理委员会

chierbuxi · 发表于 2011-8-19 09:54:37

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牛人。。。。

skywalker · 发表于 2011-8-19 18:27:58

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大哥，这个文件哪里有阿？春晖网上都没找到

nickguan · 发表于 2011-8-23 17:50:34

D也可以划分为额公允价值计入当期损益的金融资产（前提条件要满足）

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