重大重组后再融资财务报表编制

caixiaotaoibd

2009年保代培训（四）重大资产重组后的再融资
―        重大重组前不符合公开发行证券条件，或者重组导致实际控制人发生变化的，重大重组后应运行一个完整会计年度，才能公开再融资；非公开发行不受此限

―        公开发行募集说明书中最近三年财务报表的编制：
（1）公开发行，同一控制下的企业合并：3年模拟报表；

（2）公开发行，非同一控制下：2年利润表+最近一年资产负债表

2年利润表+最近一年资产负债表是什么意思？
―        非公开发行，审核重点，最近1年一期，无需编制模拟表

募集说明书准则39条：最近3年内进行过导致公司主营业务和经营性资产发生实质变更的重大资产购买、出售、置换的发行人，披露的最近3年及一期的财务报表应包括：重组完成后各年的资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表，以及重组时编制的重组前模拟利润表和模拟报表的编制基础。

YQDSB2012

顶！！！！！！！！！！！！！！！

gujing117

准则第39号，是哪一个文？