关于存货盘亏的增值税抵扣问题

ldgcitics · 发表于 2011-8-21 20:52:24

如果系人为因素管理不善导致存货盘亏，则相关的增值税可抵扣；
如果系自然灾害因素导致存货盘亏，则相关的增值税不可抵扣。

营业外支出按照税法应该都是不能免税的吧，因此自然因素导致的损失是不能少缴税的；但是人为因素导致的反而可以将其中的销项税去抵扣进项税，也就是少交增值税了。

这样不是鼓励人为管理不善了？

zhangnao · 发表于 2011-8-21 21:05:39

人为因素管理不善导致存货盘亏，则相关的增值税可抵扣；
出自何处？

ldgcitics · 发表于 2011-8-21 21:06:49

　　2.存货发生的盘亏或毁损，应作为待处理财产损溢进行核算。
　　按管理权限报经批准后，根据造成存货盘亏或毁损的原因，分别以下情况进行处理：
　　（1）属于计量收发差错和管理不善等原因造成的存货短缺，应先扣除残料价值、可以收回的保险赔偿和过失人赔偿，将净损失（管理不善造成的损失增值税进项税额要转出）计入管理费用。
　　（2）属于自然灾害等非常原因造成的存货毁损，应先扣除处置收入（如残料价值）、可以收回的保险赔偿和过失人赔偿，将净损失（增值税进项税额不转出）计入营业外支出。
会计2010-郭建华基础讲义

sakajohn · 发表于 2011-8-21 21:14:11

从税法的角度看，非正常导致的存货损失（包括天打雷劈到的、火灾导致的，也包括管理不善导致的被盗、霉烂等等），进项税都不得抵扣，也就是说要转出。
我个人理解，这里的可以抵扣的管理不善导致的存货盘亏，估计是那种存货记错帐的情形（假设应交税金没记错帐）。

阿福GGG · 发表于 2011-8-21 21:16:53

增值税进项税转出意味着不能抵扣，要计入成本或当期费用

ldgcitics · 发表于 2011-8-23 20:01:11

问了个CPA，他认为都应该这里的进项税不管哪种情形都不能抵扣销项税，呵呵。

benben · 发表于 2011-11-19 10:09:21

你说反了。

Thinker · 发表于 2011-11-19 22:38:07

个人觉得以上两种情形都不得抵扣

lighting · 发表于 2011-11-20 20:49:58

非正常损失的购进货物和应税劳务的进项税都必须转出，不能抵扣的

joyou · 发表于 2011-11-21 16:35:44

人为原因，应当是转出，自然灾害，我想应该是全部入营业外支出吧

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