原始财务报表与申报财务报表?

向门内看的小兵 · 发表于 2011-8-24 19:21:21

问题1、三年一期的申报报告：一期的财务报表（半年报）：是否不存在差异的问题（因为没有汇算清缴）？

问题2、但是：根据证监会《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第9号—首次公开发行股票并上市申请文件》（2006年修订）及《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第29号—首次公开发行股票并在创业板上市申请文件》的有关规定，原始财务报表是指公司报告期各年度提供给地方财政、税务部门的财务报表，则原始报表应该是7月份纳税申报的报表。由于所得税纳税申报的期限是季度终了后15天内，没来得及进行审计，企业就自行进行申报了，则原始财务报表与申报财务报表就会存在差异，这个到底算不算差异？如果是差异的话，去税务局修改申报报表，使之与审计报告一致（会涉及滞纳金的问题，税务系统自动计算，无法回避），该怎么解决？是修改纳税申报报表还是在差异鉴证报告中写明差异原因？（另、由于是纳税预申报，企业申报的收入、成本等还不是审前数，比较杯具，在差异鉴证报告中根本没法写明差异原因）。

请各位指教！

曾经的一个人 · 发表于 2011-8-24 20:26:17

第一个跟汇算清缴没有关系
第二个算差异

补充内容 (2011-12-25 20:11):
不好意思，刚发现自己手误了，第二个不算差异，别影响你的判断

向门内看的小兵 · 发表于 2011-8-24 21:08:22

回复曾经的一个人的帖子

第一：个人理解，对外申报的原始报表应该以相对确定的数据为准，汇算清缴的数据即可认为相对确定的数据，象所得税季度申报的东西，申报的随意性比较大，大部分企业都是根据需要申报的，但是汇算清缴就不一样了；
第二：如果认定为差异的话，差异鉴证报告就杯具了。。。
另、目前在做的有些项目，审计报告与纳税申报表都不一致（虽然差异不大），但都不认定为差异，比较疑惑。

Sanger_Wang · 发表于 2011-8-25 22:45:49

呵呵，个人认为。原始财务报表一般是指年度报送给相关部门的财务报告，而在一期中并没有报送给相关部分财务报告，半年度预审报的财务报表可以不算原始财务报表。包给相关部门的原始财务报表针对这一期来讲只是申报给证监会的财务报表，因此不会存在差异。

向门内看的小兵 · 发表于 2011-8-26 08:54:55

回复 Sanger_Wang 的帖子

是啊，所以关键是原始报表的认定是啥了？即中期的纳税申报表是不是原始报表？

投石问路 · 发表于 2011-8-26 17:30:08

没有听说一期报给税务部门的算原始报表，原始报表一般是指年度汇算清缴报送给税务部门的那份报表吧

fdfhua · 发表于 2011-8-27 10:35:43

肯定是没有差异。此处上交税务部门的原始报表应该都是指经审计后的报表以汇算清缴，和发行人自行申报用的未经审计报表无关，一期的就用IPO的申报数，没有差异。

mah2009 · 发表于 2011-8-29 16:39:35

本帖最后由 mah2009 于 2011-8-29 16:40 编辑

对这个问题我一直也没搞明白，希望各位前辈能给出一个比较准确的答案。

gundamzzzz · 发表于 2011-9-17 22:49:34

本帖最后由 gundamzzzz 于 2011-9-17 22:55 编辑

这种事情有啥难的？不都是跟企业反复强调最近一年和一期的报表不能有差异，等审计报告定稿后，再向税务局申报原始报表。如果税务局催了，就去想办法搞定。企业如果自行提前申报了，只能说保代没把好关……。不过实际操作中要注意时间节点，别让审计报告太晚出来，给自己留足后续工作的时间罢了。

slin79 · 发表于 2011-9-18 18:03:17

如果没用审计报表做汇算清缴，会将一些不想暴露的审计调整给折腾出来，所以投行进场要尽量提前

		自动登录	找回密码
密码			快速注册