关于所得税的两道会计题目

cheerup2008 · 发表于 2008-11-13 15:36:29

1:下列项目中，产生可抵扣暂时性差异的有（）。
A．企业根据被投资企业权益增加调整账面价值大于计税基础的部分
B．税法折旧大于会计折旧形成的差额部分
C．对固定资产，企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整
D．对无形资产，企业根据期末可收回金额小于账面价值计提减值准备的部分
2.下列项目中产生可抵扣暂时性差异的有（）。
A．预提产品保修费用
B．计提固定资产减值准备
C．在投资企业所得税税率大于被投资企业所得税税率的情况下，投资企业对长期投资采用权益法核算，对补交所得税的处理。
D．可供出售金融资产公允价值小于取得时成本

feier511 · 发表于 2008-11-13 18:23:07

1、资产的账面价值小于计税基础，产生可抵扣差异，选择D
2、AD

pierer_von · 发表于 2008-11-13 22:02:05

1、D
2、ABD。选项B计提固定资产减值准备导致“资产的账面价值小于计税基础”，产生可抵扣暂时性差异。

zhengyuex · 发表于 2008-11-13 22:12:55

1,D 2,ABD cpa

zgbjth · 发表于 2008-11-13 23:13:33

个人觉得2楼、3楼对“资产的账面价值小于计税基础，产生可抵扣（暂时性）差异”进行了机械的理解。
1D、2B分别对固定资产、无形资产计提减值准备，公司管理当局出于谨慎会计上这么处理当然可以，但是税务局不认可，减值的这部分想进当期损益、抵所得税，没门！这应该是永久性差异。

我这么做，请指正：
1:下列项目中，产生可抵扣暂时性差异的有（C）。
A．企业根据被投资企业权益增加调整账面价值大于计税基础的部分
错，这是永久性差异
B．税法折旧大于会计折旧形成的差额部分
错，应是会计折旧大于税法折旧的部分
C．对固定资产，企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整
对，导致会计折旧大于税法折旧
D．对无形资产，企业根据期末可收回金额小于账面价值计提减值准备的部分
错，会计折旧小于税法折旧，产生不了可抵扣暂时性差异

2.下列项目中产生可抵扣暂时性差异的有（A）。
A．预提产品保修费用
对
B．计提固定资产减值准备
错，这是永久性差异
C．在投资企业所得税税率大于被投资企业所得税税率的情况下，投资企业对长期投资采用权益法核算，对补交所得税的处理。
错，税法与会计没有差异
D．可供出售金融资产公允价值小于取得时成本
错，税法与会计没有差异

pierer_von · 发表于 2008-11-14 11:55:04

新的所得税会计准则采用资产负债表债务法，只谈暂时性差异，没有永久性差异的概念。新会计准则以前的CPA教材才会区别暂时性时间差异和永久性时间差异。

cyknight · 发表于 2008-11-14 12:20:08

1D, 2AB~~~~~~~~~

yuanlei · 发表于 2008-11-14 16:15:03

1、D 2ABD 相见教材

tracyzhngyy · 发表于 2008-11-23 16:40:54

1D、2B分别对固定资产、无形资产计提减值准备，公司管理当局出于谨慎会计上这么处理当然可以，但是税务局不认可，减值的这部分想进当期损益、抵所得税，没门！这应该是永久性差异。

固定资产无形资产总要处置报废或转让的,减值部分的损益最后能实现,可抵扣税

skywalker66 · 发表于 2008-11-23 17:14:38

1:下列项目中，产生可抵扣暂时性差异的有（D ）。
A．企业根据被投资企业权益增加调整账面价值大于计税基础的部分
B．税法折旧大于会计折旧形成的差额部分
C．对固定资产，企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整
D．对无形资产，企业根据期末可收回金额小于账面价值计提减值准备的部分
2.下列项目中产生可抵扣暂时性差异的有（ ABD ）。
A．预提产品保修费用
B．计提固定资产减值准备
C．在投资企业所得税税率大于被投资企业所得税税率的情况下，投资企业对长期投资采用权益法核算，对补交所得税的处理。
D．可供出售金融资产公允价值小于取得时成本

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