4道真题的答案探讨

alanking · 发表于 2017-3-28 15:26:17

1、（2014年12月）以下关于发行人报送申请文件后变更中介机构的处理正确的有（ ABE ）

A. 更换律师或会计师的，保荐人应对更换后的其他中介机构出具的专业报告应重新履行核查义务

B. 发审会后变更保荐人的，应该重新履行申报程序，原则上应重新上发审会

C. 发审会后不允许变更保荐人

D. 律师因经办发行上市业务受到证监会处罚而被更换，更换后的律师或律师事务所应出具新的法律意见书和律师工作报告，但不需要重新上发审会

E. 更换会计师的，更换后的会计师或会计师事务所应重新履行尽职调查程序，对申请IPO公司的审计报告出具新的报告

疑问：B 变更保荐机构才需要重新申报，为何变更保荐人也要重新报？

2、（2015年9月）在我国IPO过程中，关于律师及律师事务所从事证券业务的说法正确的是（ CE ）

A. 律师事务所关于保荐业务工作底稿应当至少保存10年

B. 提交证监会的法律意见书和律师工作报告应是经二名以上具有执行证券期货相关业务资格的经办律师和其所在律师事务所的负责人签名，并经该律师事务所加盖公章、签署日期的正式文本

C. 发行人报送申请文件后变更律师事务所的，更换后律师事务所在更改前出具法律意见书和律师工作报告的基础上，出具补充法律意见书和补充律师工作报告

D. 对某些难以下结论的问题仅说明客观情况，未发表明确意见

E. 律师签署的法律意见书和律师工作报告报送后，不得进行修改；如律师认为需补充或更正，应另行出具补充法律意见书和律师工作报告

疑问：C 更换律师事务所，不应该是对前任法律意见书发表意见并重新出具法律意见书吗？

3、（2008）发行人IPO前，进行同一控制下的相同或类似业务重组，计划2010年3月报材料，下列符合规定的有：（ BD ）

A. 2010.2月收购达到20%

B. 2010.1月收购未达到20%

C. 2009.1月收购超100%

D. 2009.7月收购达50-100%

疑问：D 2009.7月收购达50-100%，应该将被收购公司加入尽职调查范围，并加一期资产负债表，也即是2009.9.30。D 为什么对？

4、（2012）甲计划IPO，为了消除同业竞争，2010年2月28日吸收合并同一控制下乙，乙已经成立3年以上，有关资料如下：（万元）

下列说法正确的有（ AD ）

A. 甲最早2010 年报材料

B. 甲最早2011 年报材料

C. 甲最早2012 年报材料

D. 甲如果2011年2月报材料，那么必须提供乙过去三年的利润表、资产负债表和历次验资报告

疑问： D 为什么对？

kindnook · 发表于 2017-3-28 16:03:09

1、B选项这里的保荐人指的是保荐机构，而非保荐代表人；
2、C应该是重新出具法律意见书，不能拿别人的东西当自己的
3、D可以用2009年年报作为申报材料，已满足一期财报要求
4、D吸收合并子公司，一定是要提供子公司3年1期报表的，不然合并报表如何编制

trinity1014 · 发表于 2017-3-28 21:32:02

1、B选项应该陷阱应该就是保荐机构和保荐人的区别，法规中此处指明是保荐机构
2、C选项应该出具法律意见书，而不是补充法律意见书
3、D收购公司加入尽职调查范围，并加一期资产负债表，这一期为2009.12.31年报数据，已经满足
4、应该是子公司三年一期的数据

zzc768 · 发表于 2017-5-29 18:46:19

请问你这些题目哪里来的啊

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