商业银行审计重点关注问题！

yanchangman

很久没来了，时间过得太快，跟大家交流下商业银行审计重点问题：
1、资产质量：主要为贷款、资金类投资即金融资产类，对贷款核心关注逾期期限，逾期90天与不良比，垫款逾期1个月与不良比；关注五级分类是否准确，检查担保抵押物，关注可收回性；现场查看客户经营情况，作为五级分类核查依据；对于资金类投资资产，检查自营和通道合同，对于银行间和同业的关注合同期限，具体投向，关注通道的是否为受托购买，检查协议是否为保本和保收益，进行风险穿透，实质把握质量；对于回收金额固定的要分类为应收款项类投资，关注非标资产收益率，关注是否变相投入高风险行业，关注监管要求的季度非标资产额度，银行是否变相暂时出售。
2、贷款减值准备计提：非上市银行只重视监管，不重视财务会计，计提一般是根据监管计算，未做到监管要求的进行量化，未按迁徙率计算，应对不良公司贷款进行单项确认，考虑抵押物回收率和可变现情况；对于正常关注类应采取迁徙率模型计算减值，做到风险量化，管理量化。
3、实物资产：关注大额产权瑕疵，盘点是否账实相符，报废及时处理；
4、利息收支：要按正月计提，而非20日计提发放，要符合会计准则要求；
5、利息收入：非保本类非保收益的要收到时确认，符合准则规定；
6、不良贷款处置：排查是否买断式出售，如不是要求还原表内；
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