首发管理办法第二十五条

549056018

如题：首发管理办法第二十五条，发行人不能有下列情形中（二）最近36个月内违反工商、税收、土地、环保、海关已经其他法律、行政法规，受到行政处罚，且情节严重。请问：情节严重如何理解？



杰瑞股份：

报告期内，公司及子全资/控股子公司受到3 项行政处罚，具体情况如下：

1、2006 年6 月19 日，烟台市国家税务局(稽查局)出具烟国税稽罚告字(2006)第0049 号“税务行政处罚事项告知书”，对杰瑞设备有限公司2004 至2005 年间因不应抵扣及未正确申报而补缴增值税3.11 万元的行为处1.55 万元罚款，公司支付罚款及滞纳金共计1.97 万元。

2、2006 年8 月18 日，烟台市质量技术监督局莱山区分局出具烟莱质技监罚字[2006]第C028 号“行政处罚决定书”，对石油装备公司使用列入“未取得工业产品生产许可证目录”的产品的行为处以1.8 万元罚款。

3、2007 年5 月11 日，青海省工商行政管理局出具西工商检所字(2007)第01 号“行政处罚告知书”，对石油开发公司在青海省冷湖镇设立的分公司未取得营业执照即从事经营活动的行为处以1 万元罚款。

保荐人核查后认为：“发行人因上述行为而引致的行政处罚不属于《首次公开发行股票并上市管理办法》第25 条所规定的情形，不构成本次发行上市的实质性障碍。”

保荐机构根据什么认为不属于情节严重？？？

allrt

开山股份罚过500＋万都非重大哈，得看当地税务部门出了非重大证明了没

wenyihao

证监会不会为非其管辖范围内的情形作是非判断，如果当地税务部门出具了非重大违法违规行为证明，那么可以认定不是重大违法违规行为。

seesea

wenyihao 发表于 2011-12-24 23:17
证监会不会为非其管辖范围内的情形作是非判断，如果当地税务部门出具了非重大违法违规行为证明，那么可以认 ...

支持二楼，证监会就这么干

nelson0001

这个问题证监会虽然免责了，但是感觉很不负责任的，缺乏客观的精神。

kyzy_01234567

情节严重我觉得是个法律术语，是指加重情节的意思。比如犯罪里面的犯盗窃罪，一般来说有两种，一种是数额到5000元的，构成盗窃罪，一种是数额不到，但情节严重的。违反工商、海关、税务、环保等部门规章的法规没具体看过，但估计是相同的意思，就是说，要符合36个月的条件，不仅要符合相应的部门规章的违规情节，还必须符合“情节严重”这个情节，而情节是否严重就要看相应的部门规章规定的加重情节了，一般来说，包括主观恶性、违规后果、社会影响等等。比如企业未采取处理排放污水，本身属于违规情节，但如果排放污水导致村民大量疾病和死亡的，就属于情节严重的。只是在实际操作中，证监会对这个把握的比较宽，只要和地方行政管理机关没有矛盾，出个不属于重大违法违规情节证明就搞定了。

lnwjp

如果刑法里面的“情节严重”，通常在司法解释或者适用意见里面会有比较详细的标准，如果没有法定标准的情况下，应当看做一个酌定事项，主要考察一些外围因素，主要就包括楼上说的主观恶性、违规后果和社会影响等等。

lainhados

根据职业培训里的讲得，指受到罚款以上的行政处罚，但罚款是否包含及罚款多少以上才算未说明。

dengzhi8213

本身这就是个有弹性的把握度量，范围当然不能超越基本的常识判断，作为会里不为具体细节兜底的出发点当然是权责部门的职责所限。因此，视企业所属管辖层级、违法违规情节、社会影响面等，当地政府权力机关及上一级政府机构（可至省属）出具兜底证明即为确责上策。