整体变更个人股东应交所得税是否在公司财务报表中体现？

xxobz

请教各位，有限公司整体变更为股份公司，盈余公积和未分配利润部分个人股东应缴个税，拟用年度分红进行缴纳（2月份缴纳），则年底资产负债表日公司应交税金-个人所得税部分如何处理？是否应包含个人股东应缴纳的所得税？如果资产负债表日有大额代扣代缴的应交税金-个人所得税，是否还形成对个人股东的其他应收款？这样岂不是不符合《首发办法》？

我个人在现有市场案例以及经手项目中尚未发现有公司将该笔个人股东负有纳税义务的个人所得税列入应交税金项下，与身边同事和同行沟通也未发现有这么处理的案例，想请教下各位意见，感谢感谢，拜年拜年。

stevenmiao

公司代扣代缴概念是从给股东分红中扣除应缴纳的个人所得税，比如分红100万，年末应付股东分红80万，20万应付税款。为什么会产生对个人股东的应收款？

xxobz

stevenmiao 发表于 2012-2-1 16:09
公司代扣代缴概念是从给股东分红中扣除应缴纳的个人所得税，比如分红100万，年末应付股东分红80万，20万应付 ...

常规操作都是 先分红再股改；   这样股东才会觉得没往外掏钱交税


你这种情况：   如果审计时能够取得税务局出具的缓缴证明，那不挂账也没关系，毕竟依法纳税是股东自己的事情，公司仅存在代扣代缴的义务，股东没向企业交过钱或者企业也没分过红给股东，没办法代扣


其实就是上面这个意思……