【请教】向大股东短期资金拆借属于筹资现金流入还是经营现金流入？

forying123

对于向大股东短期筹借资金，周期短，金额大，也比较常见。在现金流量表中应该放在哪个项目下？事务所和企业常常放在其他经营现金流量中。

个人感觉是不是应该放在筹资活动的现金流入中，毕竟属于短期筹措资金行为，类似向银行的短期经营性借款嘛，只不过筹借对象不同，且有的时候不算利息（当然做材料的时候要测算相应利息的影响）。

是说筹资活动一般指长期负债对应的项目吗？跟马靖昊给出的那张图一样，见附件图：一张图看懂三张报表之间的关系


到底应该放在现金流量表的哪个项目下呢？为什么？可否说的详细点。谢谢！

mrliaohang

你挂的是其他应付款，那么就应该走经营性现金流

forying123

mrliaohang 发表于 2012-7-3 11:04
你挂的是其他应付款，那么就应该走经营性现金流

其他应付款，与正常生产无关的经营性资金占用?与马老师讲的一个道理是吗？

阳东江浙

从会计角度出发是经营性现金流，但实质上是筹资活动。类似于应收账款没有追索权出售给银行，按理也是筹资活动，但也是放在经营性现金流。
这个会美化现金流的情况，在具体分析时，需要看清楚，能还原下最好。

chinadalian

forying123 发表于 2012-7-3 13:46
其他应付款，与正常生产无关的经营性资金占用?与马老师讲的一个道理是吗？

马靖昊说的也不完全对，看了他的一些文章和博文，全是些理论的东西，与实践工作差别挺大，典型的赵括纸上谈兵。
按照上面马画的表，其他应付款属于经营性流动负债，对应的现金流属于经营性现金流。但应付未付的购买和自建固定资产无形资产款项应在其他应付款中核算，其对应的现金流是经营性现金流吗？

dnk666

应当遵照实质重于形式的原则，如果是借款性质，毫无疑问是筹资活动。与放入哪个科目是无关的。

fesson

现金流量分类时与处理的负债会计科目无一对一关系，应计入筹资活动。

ljxjxm

大部分放在经营活动现金流量,少部分放在筹资活动

dnk666

dnk666 发表于 2012-7-3 16:22
应当遵照实质重于形式的原则，如果是借款性质，毫无疑问是筹资活动。与放入哪个科目是无关的。

通过我多年的财务工作实践，关键问题是要理解会计准则的实质，好多人片面、机械地套用准则条款，实际上多是对会计准则的误读。从本例看，借款性质如在筹资活动中反映，将更加客观、准确，也有利于报表使用者解读，否则可能误导投资者、债权人等利益相关者，并且这也不是准则制定者的本意。

benjun8773

个人觉得可以从财务管理的角度去看，财务管理中把资产分为经营资产、金融资产，用于编制管理用财务报表，划分依据为是否承担利息，这个观点比较书本化。