汇率变动对现金流量表的影响

bqtmd

甲公司2012年12月出口商品一批，售价100万美元，款项已收到，收汇当日汇率为1：6.30；当月进口货物一批，价款50万美元，款项已支付，结汇当日汇率为1：6.28，资产负债表日的即期汇率为1：6.27；假定2012年12月1日美元银行存款余额为0，当月没有发生其他业务。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列第（1）题至第（2）题。
（1）甲公司2012年12月31日现金及现金等价物净增加额为（ ）万元。
A.313.5         B.316         C.315         D.314

2）2012年12月汇率变动对现金的影响额为（  ）万元。
A.2.5         B.-2.5         C.316         D.313.5

茶山牛牛

甲公司2012年12月出口商品一批，售价100万美元，款项已收到，收汇当日汇率为1：6.30；当月进口货物一批，价款50万美元，款项已支付，结汇当日汇率为1：6.28，资产负债表日的即期汇率为1：6.27；假定2012年12月1日美元银行存款余额为0，当月没有发生其他业务。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列第（1）题至第（2）题。
（1）甲公司2012年12月31日现金及现金等价物净增加额为（ B）万元。
A.313.5         B.316         C.315         D.314
=100*6.30-50*6.28=316
（2）2012年12月汇率变动对现金的影响额为（  ）万元。
A.2.5         B.-2.5         C.316         D.313.5
2012年12月1日汇率多少？貌似出来不了答案呢。

江湖草

（1）A：现金及现金等价物净增加额=50*6.27-0=313.5万元；
（2）B：汇率变动对现金的影响额=50*6.27-（100*6.30-50*6.28）=-2.5万元。