银行承兑保证金存款在现流表中的列示

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各位大侠：

实务中q公司8月存入银行1000万元保证金，当日开出承兑汇票1000万元；企业采购材料使用票据1000万元。

账务处理：

1、存入保证金：

借：其他货币资金1000

贷：银行存款1000

2、采购材料：

借：原材料（不考虑增值税）1000

贷：应付票据1000

上述经济业务在填列现金流量表时，怎么填写？

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一般银行承兑汇票在开具后6个月内到期，该1000万保证金在此期间被冻结，不能转作其他用途，只有在距到期日3个月内，才可视为现金等价物，在填制现金流量表时，报表日在距到期日3个月以上时，现金流量上不反映该数，报表日在距到期日3个月以内时，现金流量上也不反映该数。

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不反映的话，怎么体现现金流出呢？

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作为购买商品支付的现金

uminekowa

证券法律律师也必须要懂点财务么。。。。

sunman

证券法律律师，也必须要懂点财务知识的。