税法

某人

根据有关税收法规，下列说法正确的是（）

A、上海注册的甲物流公司2012年3月12日发生一笔100万元的运输业务，则应按3%计缴3万元的营业税；

B、安徽注册的甲物流公司在长沙设有一分公司，2012年上半年发生运输业务200万元，其中分支机构100万元，总部和分支机构增值税税率均为17%，营业税率均为3%，则甲公司上半年应缴增值税14万元，应缴营业税3万元；

C、沈阳注册的建筑企业，2012年为某公司建造厂房，同时提供建材，则其同时负有增值税和营业税纳税义务；

D、甲公司为一软件生产企业，一般纳税人，其销售自行开发的软件产品，即征即退；

E、生产电动汽车的企业，负有增值税和消费税纳税义务；

F、市场售价11600元的手表，应当缴纳消费税。

精神家园

A、上海注册的甲物流公司2012年3月12日发生一笔100万元的运输业务，则应按3%计缴3万元的营业税；
-----交增值税。11%

B、安徽注册的甲物流公司在长沙设有一分公司，2012年上半年发生运输业务200万元，其中分支机构100万元，总部和分支机构增值税税率均为17%，营业税率均为3%，则甲公司上半年应缴增值税14万元，应缴营业税3万元；
---不会。

C、沈阳注册的建筑企业，2012年为某公司建造厂房，同时提供建材，则其同时负有增值税和营业税纳税义务；
--对

D、甲公司为一软件生产企业，一般纳税人，其销售自行开发的软件产品，即征即退；
---对

E、生产电动汽车的企业，负有增值税和消费税纳税义务；
--对，蒙的。

F、市场售价11600元的手表，应当缴纳消费税。
---对

confident

答案呢？ 出完模拟题 ，最好随即附上答案和相关考点，有利于大家复习，谢谢

alexruby

A错，上海是试点地区，交增值税，适用税率11%。
B应该是错的，楼主可能也是想考营改增试点地区的开始时间，安徽好像是10.1。
C对
D对
E.错的，电动汽车不属于消费税应税项目。除此以外，什么卡丁车、雪地车、沙滩车、高尔夫车等都不属于消费税征税范围。
F错的，高档手表需要缴纳消费税，而高档的征收标准为不含增值税售价在10000元以上的手表。售价11600的手表，其扣除增值税17%后不足10000。

江湖草

A、属于营改增扩容地区，应交增值税，税率6%；
B、题目本身有问题，安徽还没开始税改，税率也不对；
C、正确；
D、不是即征即退，而是按税负不超过3%，先征后退；
E、错误，电动汽车不属于消费税应税范围。
F、错误，楼上有解释。

某人

讲讲我的答案供大家讨论
A错，上海属于营转增试点，自2012年1月1日起交通运输业改纳增值税；
B本来想算对，但这道题我可能搞错了，4楼说安徽国庆才开始实施，考点主要在于外地分支机构营业税可以抵扣本部增值税；
C对，建筑业同时提供劳务和建材，应分别核算，并分别纳营业税和增值税，与兼营相同；
D错，软件企业、动漫企业自主开发生产的动漫软件，实际税负超过3%部分才可即征即退，即最多纳3%的增值税；
E错，电动汽车不属于消费税纳税范围，不在小汽车税目中；
F错，市场售价一般是含税金额，应当计算不含税金额=11600/（1+17%）=9914元<10000元，不属于高档手表，无须缴纳消费税（不过估计保代考试对税法不会考这么深）

hyhappy

某人 发表于 2012-11-22 20:10
讲讲我的答案供大家讨论
A错，上海属于营转增试点，自2012年1月1日起交通运输业改纳增值税；
B本来想算对 ...

C是错的，只有建筑业自产的原材料才交增值税，外购的交营业税。