关于递延所得税的判断题，自编的

bruce1225cn · 发表于 2012-11-23 11:00:07

判断：递延所得税的对方科目包括所得税费用、资本公积和商誉。

乃瞻衡宇 · 发表于 2012-11-23 11:08:39

错，无商誉。

update: 合并时应该不确认商誉的所得税影响。
不过被收购公司的未弥补亏损，在合并时不能确认递延所得税资产，合并后有证据表明可以补亏，合并报表应该借记递延所得税资产，贷记商誉。
所以商誉也可能成为递延所得税的对方科目。

某人 · 发表于 2012-11-23 15:24:20

这应该是10年考题的难度了吧？

bruce1225cn · 发表于 2012-11-23 15:32:19

公布答案，正确的。递延所得税资产对方科目众所周知所得税费用，当遇到可供出售金融资产时调整资本公积，最麻烦的就是对方科目是商誉的情况。根据4号解释中提到的，非同一控制下的因企业合并形成的暂时性差异，如果不符合确认条件，不能确认递延所得税资产。在12个月后如果表明符合，就应该确认，并冲减或者增加商誉。
说的明白点，被合并方如果本身就有递延所得税资产或者负债，再被合并时先不要确认，满足条件后，就应该确认被合并方的递延所得税资产或者负债。此时。对方科目就是商誉了。这个不是什么10年难度的提，大纲要求的！

fesson · 发表于 2012-11-23 15:39:43

所得税费用、资本公积和商誉都包括，18号具体会计准则的21条，3种情况。
发生非同一控制下企业合并时，先比较购买对价和被合并方可辩认资产负债的公允价值，差额确认商誉（或营业外收入），购买时被合并方资产负债存在暂行性差异并且符合递延所得税确认条件的，该递延所得税调整商誉（或营业外收入）。

bqtmd · 发表于 2012-11-23 15:42:56

还有未分配利润、盈余公积

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