求教-更换中介之后的预付发行费用核算问题

changzc

发行费用一般计入预付或者其他应收，待上市成功后冲减资本公积，现在遇到的情况是客户更换了会计师，那么预付给之前会计师的费用是不是应该费用化了？后面不会有服务提供，也不可能收回来，个人感觉已经不符合资产的定义了。如果不费用化，以后一起冲减资本公积，会有很大问题么？请各位解惑呀~

changzc

之前已经搜过论坛：http://www.thxflt.com/forum.php?mod=viewthread&tid=50215&page=1#pid296680
想问下，如果审计师坚持留在资产里，会不会有问题。

tzcssz

个人认为应分别处理，如与IPO直接相关的如股改的审计、验资费用应该可以作为上市费用冲减发行溢价。但是前次申报报表及加期审计的费用，因为会计师都换了，应该进损益。

changzc

tzcssz 发表于 2013-1-4 12:40
个人认为应分别处理，如与IPO直接相关的如股改的审计、验资费用应该可以作为上市费用冲减发行溢价。但是前次 ...

多谢多谢，费用化降低利润，肯定是没问题的，想问问留待以后冲资本公积是否违反规定或者会里的惯用口径，之前肯定有不少客户上市过程中换中介的情况，有没有实例？

wjjh5

之前做的案例是全额计入当期损益，有很多公司股改完了后很长时间都没上市，换了事务所后或中介后审计机构都不认。理由是前任中介机构的费用与上市募集资金无关，是正常的年报审计或法律服务，因而不能冲减资本公积

tzcssz

前提当然是公司上市的可能性比较大，如再次申报，验资机构的承诺函还是应当由原验资机构签署、出具，说完全无关还是没有道理的。