上海证券交易所中小企业私募债券备案工作提示（第2 号）

hjsunflower

上海证券交易所中小企业私募债券
备案工作提示（第2 号）
各中小企业私募债券承销商：
为推动中小企业私募债券试点业务顺利开展，上海证券交易
所就备案工作提出如下提示：
一、就私募债券拟发行人的行业认定，承销商和律师事务所
应分别在尽职调查报告和法律意见书中发表明确的意见，并在募
集说明书的发行人基本情况说明中进行充分披露。上述文件中应
按照国家统计局行业分类标准进行细分并标明相应的行业代码
（如“制糖业”为C1340）。
二、拟发行人的财务报告应按如下要求提供：
（一）每年3 月1 日之前报送材料的，提供经审计的上一年
度之前的最近连续两年年报（不含上一年度）和上一年度第三季
度季报或年报（可以未经审计）。如公司存续仅满2 个完整会计
年度，则提供经审计的最近连续两年年报（含上一年度）。
（二）每年3 月1 日（含）之后至5 月1 日之前报送材料的，
提供经审计的最近连续两年年报（含上一年度）。
（三）每年5 月1 日（含）之后报送材料的，提供经审计的
最近连续两年年报（含上一年度）和当年最近一期季报（可以未
经审计）。
本条涉及的审计，应当由取得证券、期货相关业务资格的会
计师事务所进行。
三、私募债券采用保证担保作为主要增信方式的，须提供保
证人的近期财务报告，并在募集说明书的相关章节披露相应的财
务数据及主要财务指标。主要财务指标应至少包括流动比率、速
动比率、资产负债率、应收账款周转率、存货周转率、毛利率、
净资产收益率等。保证人的财务报告应按如下要求提供：
（一）每年3 月1 日之前报送材料的，提供经审计的上一年
度之前的最近一年年报和上一年度的第三季度季报或年报（可以
未经审计）。
（二）每年3 月1 日（含）之后至5 月1 日之前报送材料的，
提供经审计的上一年度年报。
（三）每年5 月1 日（含）之后报送材料的，提供经审计的
上一年度年报和当年最近一期季报（可以未经审计）。
本条涉及的审计主体，暂不限于取得证券、期货相关业务资
格的会计师事务所。

dlding

感谢楼主分享

zyybj

谢谢分享！

bioleo

为什么不公开发布呢，搜都搜不到